财务信息化条件下的高校独立学院内部控制与财务安全.pdfVIP

2015 年 7 月 内蒙古科技与经济 July 2015 Inner Mongolia Science Technology Economy No. 13 Total No. 335 第 13 期总第 335 期 财务传息化条件?伪忘我独豆等院句梆枝喇岛财务接公 张莉 (吉首大学，湖南张家界 427000) 摘 要:阐述了财务信息化条件下高校独立学院内部控制的特点及存在的问题，并从控制环境、风 险管理、控制活动、信息沟通、审计监督 5 个方面构建独立学院的内部控制框架，制定具体措施来不断完 善高校独立学院内部控制系统。 关键词:控制环境s 风险管理p 控制活动g 信息沟通p 审计监督 中固分类号:G647 ;F233 文献标识码:A 文章编号:1007--6921(2015)13--0055--02 术水平，但管理知识相对贫乏，特别是内部控制观念 在我们国家单位内部控制研究，特别是企业及 比较淡薄，缺乏足够的风险意识。例如目前高校独 上市公司内部控制研究中，控制环境得到了高度的 立学院巨额负债，即是独立学院管理层缺乏筹资风 重视，在 2008 年 6 月 28 日，财政部、审计署、银监 会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》。 险意识所致，认为独立学院不存在破产问题，未能在 筹资以前进行深入的可行性分析，导致了沉重的利 而高校独立学院对内部会计控制的重视及完善都比 息负担，阻碍了独立学院的健康发展。 企业晚，高校独立学院的内控制度还不健全，缺乏有 2.2 权力和职责分配不尽合理 效的责任追究机制，导致经济案件不断发生。独立 学院目前巨大的融资风险都和内部控制薄弱息息相 高校独立学院对重要的岗位缺乏有效控制，在 高校独立学院扩张过程中，出现了大量的贪污腐败 关。因此，建立和完善高校独立学院内部控制体系 案件，特别是基建项目、设备购置项目等存在较多的 非常必要。 1 离枝独立学院内部控制的定义和目标 舞弊行为，这主要是对重要岗位缺乏有效的监督，事 在新颁布的《企业内部控制基本规范》中将内部 前和事中的内部审计力度非常薄弱，未能将风险及 时化解，造成了严重的经济损失。 控制定义为z 由企业董事会、证监会、经理层和全体 2.3 高校独立学院内控内容和范围缺失，内控制度 员工实施的，旨在实现控制目标的过程。而高校独 存在薄弱环节 立学院的内部控制借鉴《企业内部控制基本规范》的 高校独立学院的经费来源主要是以学生学费收 定义，指在高校独立学院内形成由董事会、院务会、 入为主，这就导致部分高校独立学院产生了重计划、 中层管理者、相关审计监督部门及全体教职员工实 施的，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，