6全面的集团预算与计划体系.pptVIP

用友软件股份有限公司 NC产品事业本部 2013年2月 客户需求分析 产品总体架构 产品详细解决方案 产品应用价值 客户案例 什么是全面预算管理？ 美国著名管理学家戴维·奥利认为：全面预算管理是为数不多的几个能把企业的所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。 全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致。 战略 规划 业务 计划 预算 编制 跟踪 分析 报告 绩效 考核 预测 沟 通 协 调 目标 全面预算管理的主要内容 公司层面的综合业务规划。 指导业务部门的工作重点及方向。 整个公司给各级部门设定分解后的业务目标。 各层级业务单位根据目标制定业务计划。 围绕目标及业务计划进行资源配置。 计划所需的资源、成本、投资，编制年度预算。 客观准确及时地记录公司发生的运营业务活动及消费的资源。同时将记录的结果汇报给相应的管理层。 将实际发生的核算与预算进行差异分析，关注“例外”事项的管理。 根据目标完成情况和公司的激励制度，进行业绩评估，并奖励那些完成或超额完成目标的业务单元人员和管理层。 进行中长期及年度市场和投资需求预测，用来调整和设定目标。 原则是远粗近细。 全面预算的关键特征之一 战略、计划与预算的一体化 企业预算管理是对战略性活动和经营性活动进行计划、控制和分析。 经营计划来自战略规划和目标的分解，经营预算再由经营计划经过分解、价值化化、具体化而形成。 战略活动 经营预算 分配目标 编制预算 Operating Expense Budget Service Contracting Capital Budget Product Revenues Expense Budget 经营成本预算 损益和投资负债表预算 资本支出预算 产品收入预算 战略形成 战略计划 业务单位战略 （更新的） 战略规划和目标 公司战略 （更新的） 外部驱动要素 竞争对手 产品 政府 顾客 经营计划 经营目标 营销 业务利润 资本支出 研发 人力资源 生产销售计划 信息技术业务计划 投资计划 人力资源业务计划 Develop 制订 汇总 审核/推行 经营活动 业绩评估报告 预算 全面预算的关键特征之二 预算与绩效考核的一体化 预算是绩效管理的基础，是公司各部门绩效考核的比较标竿。 预算的实现需要通过绩效管理进行调整与控制，缺乏相应绩效考核的预算会造成实际的经营结果与战略目标相脱钩。 公司战略 战略目标 公司绩效 部门绩效 目标1 目标2 目标3 关键指标1 关键指标2 关键指标3 关键指标1 关键指标2 关键指标3 个人绩效 关键指标1 关键指标2 关键指标3 公司预算 部门预算 考核基础 考核基础 生成数据 生成数据 6 全面预算的关键特征之三 预算与风险管理的一体化 全面预算管理是规避、控制经营风险的重要工具。 预算执行过程中的数据分析可以作为经营风险识别的一种工具。 通过预算编制和执行监控可以在一定程度上防范经营风险。 各下级单位领导对预算的功用认识不清，重视程度不够，不愿承担应该承担的理性预期市场的责任。 由于领导支撑程度不够，使得部门协调不力，业务部门参与程度低，造成财务部门孤立地做预算，不能完整地发挥作用。 观念问题 方法流程问题 组织问题 系统问题 推行全面预算管理面临的主要困难 预算执行不认真，预算管理机构有名无实。 责权利不一致，预算执行好坏变得无关紧要。 制度体系不完整，相应的考核体系没有建立起来，使得预算执行好坏变得无关紧要，因而不能引起足够的重视，使得预算管理失败。 预算系统成为孤立的系统，得不到其他体系的支撑，不能实时获取数据，管理信息有限。 预算的数据反馈速度慢，频率不够，数据不准，口径不一，使得预算基本没有过程控制或控制过程过于疏松。 预算系统不完整，指标分解过程不科学。 业务部门不能按统一的口径和要求编制预算。 制度体系不完整，没有建立与预算管理相配套的其他管理流程。 编制周期长，准确性低。 如何推行全面预算管理 一个体系、一套工具、一个系统帮助企业推行全面预算管理，保障企业实现战略目标，而不是表格与数字。 9 推行全面预算管理带来的效果 优化资源配置 协调组织行动 客户需求分析 产品总体架构 产品详细解决方案 产品应用价值 客户案例 全方位的全面预算管理平台，编制、审批、执行、调整、监控、考核一体化 分级次、多维度的全面预算管理体系 数据要求：完整性、一致性、可追溯 明确各级预算责任组织，统一流程管理 定期分析的预算执行情况，及时监督各级成员单位的业