1税收常识.ppt

确定纳税期限，包含两方面的含义： 　　一是确定结算应纳税款的期限，即多长时间纳一次税。一般有1天、3天、5天、10天、15天、一个月等几种。 　　二是确定缴纳税款的期限，即纳税期满后税款多长时间必须入库。 （六）纳税地点 纳税人的具体纳税地点，确定后有利于对税款的源泉控制。 （七）税收优惠 减免税 税收抵免 减税和免税 减免税 起征点:指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限 免征额 :指对征税对象总额中免予征税的数额 税基式减免：缩小计税依据。包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等。 税率式减免：降低税率。包括重新确定税率、选用其他税率、规定零税率等。 税额式减免：减少税额。包括全部免收、减半征收、核定减免率、规定零税率。 （八）违章处理 行政责任：如吊销税务登记证，罚款 违章处理 经济责任：补缴税款、加收滞纳金 刑事处罚 ：移送司法机关追究刑事责任 二、 税收制度的分类 （一）以征税对象为标准的税收分类 （二）以计税依据为标准的税收分类 （三）以税收负担是否转嫁为标准的税收分类 （四）以管理权限为标准的税收分类 （五）以税收与价格的关系为标准的税收分类 （六）其他几种分类标准 1、流转税（商品税）：商品的流转额、非商品的营业额 （增值税、消费税、营业税、关税） 2、所得税：纯收益额，纳税人各种所得 （个人所得税和企业所得税） 3、资源税：对开发和利用的自然资源征收 （资源税、土地增值税、城镇土地使用税） 4、财产税 ：以各种财产为征税对象（房产税和车船税） 5、行为税 ：对特定经济行为征收（印花税、契税） 征税对象 （一）按征税对象分 从价税 ：以价格为计税标准（大部分税种），按一定 比例税率征收。 从量税 ：以重量、体积、面积等自然单位为计量标准，采用固定税额计征。 （车船税、资源税） （二）按税收的计税依据标准划分 直接税：纳税人自己承担，无法转嫁（所得税） 间接税 ：纳税人可以将税负转嫁给他人，由他人负担 税收（增值税、营业税、消费税等） （三）按税收负担能否转嫁分 中央税 ：国税 地方税 ：地税 中央与地方共享税 （四）按管理权限不同分 国家税务局的征管范围： 1、增值税、消费税 ； 2、海关代征的增值税、消费税 ； 3、各银行总部集中缴纳的营业税、所得税 、城市维护建设税，地方银行、非银行金融机构所得税 ； 4、中央企业所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税； 5、海洋石油企业所得税、资源税； 6、外商投资企业和外国企业所得税 6、证券交易税（印花税 ） 7、含储蓄存款利息所得个人所得税 8、车辆购置税 9、国税局征管税收的滞、补、罚收入 地方税务局的征管范围 1、营业税； 2、企业所得税（地方国有企业、集体企业、私营企业）； 3、个人所得税(不包括储蓄存款个人所得税)； 4、资源税； 5、城镇土地使用税； 6、土地增值税； 7、耕地占用税 8、城市维护建设税； 8、房产税； 9、城市房地产税； 10、车船使用税（包括外商投资企业和外国企业缴纳的车船使用牌照税）； 11、印花税； 12、契税； 13、屠宰税； 14、筵席税； 15、农业税； 16、牧业税； 16、地方附加（教育费附加等）； 17、地方税的滞纳金、补税、罚款。 增值税、企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，由国税局征收的共享税由国税局直接划入地方金库 。 价内税：计税依据是含税价格（消费税、营业税），税金作为商品价格的组成部分。 价外税：计税依据是不含税价格 （增值税），税金作为商品价格的附加额。 （五）按税收和价格的关系分 货币税 实物税 （六）按税收缴纳形式分 农业税以前是缴实物的，后来也改为缴人民币了。 现在已经没有缴实物的了。