[会计基础]计算分析题(含答案解析).doc

一、大丰公司2013年1月发生以下经济业务： （1）销售产品一批，价款为60000元，增值税为10200元。款项收到存入银行。该批产品的成本为28000元。 （2）购入原材料4000元，增值税680元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。 （3）购入不需要安装的设备一台，价款为20000元，增值税为3400元，设备当日交付使用，款项以银行存款支付。 （4）以银行存款归还短期借款5000元及本月借款利息450元。 （5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款10000元无法支付。 要求：逐笔编制大丰公司上述业务的会计分录。 答案解析： （1）销售产品 借：银行存款 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税费-应交增值税（销项税额） 10200 借：主营业务成本 28000 贷：库存商品 28000 （2）购买材料 借：原材料 4000 应交税费-应交增值税（进项税额） 680 贷：银行存款 4680 （3）购设备 借：固定资产 20000 应交增值税（进项税额） 3400 贷：银行存款 23400 （4）归还短期借款 借：短期借款 5000 财务费用 450 贷：银行存款 5450 （5)核销无法支付的应付账款 借：应付账款 10000 贷：营业外收入 10000 二、甲股份有限公司2003年至2009年无形资产业务有关的资料如下： 1.2003年12月1日,以银行存款300万元购入一项无形资产（不考虑相关税费）。该无形资产的预计使用年限为10年。 2.2009 年4月1日,将该无形资产对外出售,取得价款160万元并收存银行，应交营业税8万元。 要求： （1） 编制购入该无形资产的会计分录。 （2） 计算各月摊销无形资产价值。 （3） 编制各月摊销无形资产的会计分录。 （4） 计算该无形资产出售形成的净损益。 （5） 编制该无形资产出售的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示） 答案解析： （1）编制购入该无形资产的会计分录 借：无形资产　　300 　　贷：银行存款　　300 （2）计算各月摊销无形资产价值 ＝300/10×1/12＝2.5（万元） （3）编制各月摊销无形资产的会计分录 借：管理费用 2.5 贷：累计摊销 2.5 （4）计算该无形资产出售形成的净损益 该无形资产出售净损益＝160-（300-2.5*64）-8＝12（万元） （5） 编制该无形资产出售的会计分录 借：银行存款　　160 　　累计摊销　 160 　　贷：无形资产　　　300 应交税费-应交营业税 8 　　　 营业外收入　　　　　12 三、2011年5月1日，甲公司收到一批订单，要求在本月底之前生产完成A产品一批。甲公司如期完成任务，产品已于5月31日入库。假定生产车间本月仅生产了A产品。发生的有关费用资料如下，编制相关的会计分录： （1）领用某种材料3000千克，该材料单价100元。 （2）生产A产品发生的直接生产人员为4000小时，每工时的标准工资为10元；车间管理人员工资8000元，分配生产人员和车间管理人员工资费用。 （3）计提生产车间固定资产折旧4000元。 （4）结转发生的制造费用 （5）A产品完工入库，结转生产成本 答案解析： （1）领用某种材料3000千克，该材料单价100元。 借：生产成本 300000 贷：原材料 300000 2）生产A产品发生的直接生产人员为4000小时，每工时的标准工资为10元；车间管理人员工资8000元，分配生产人员和车间管理人员工资费用。 借：生产成本 40000 制造费用 8000 贷：应付职工薪酬 48000 （3）计提生产车间固定资产折旧4000元。 借：制造费用4000 贷：累计折旧 4000 （4）结转发生的制造费用 借：生产成本 12000 贷：制造费用 12000 （5）A产品完工入库，结转生产成本 借： 库存商品 352000 贷：生产成本 352000 四、某企业为增值税一般纳税人，生产和销售甲、乙两种产品，增值税税率为17％。该公司所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该企业2012年8月发生以下经济业务： （1）销售甲产品600件，单价90元，增值税率17%，款项尚未收回。 （2）销售乙产品1200件，单价110元，增值税率17%，款项已存入银行。 （3）预收甲产品货款40000元存入银行。 （4）用银行存款支付管理人员工资9000元和专设销售机构的人员工资6000元。 （5）销售材料400公斤，单价30元，增值税税率17％，款项已存入银行。该材料单位成本为25元。 （6）结转已销售的甲、乙产品的实际生产成本，