案例：XX金星木业有限责任公司(原始流程资料).doc

XXX市国税系统“十佳”候选范例申请表 申请单位情况 所属县级局 XX县国家税务局 所属部门 税源管理一科 参与的评估人员 彭XX、罗XX 联系电话 3626926 纳税人基本情况 纳税人识别号 360827754235843 纳税人名称 XX金星木业有限公司 所属国标行业 （2000）木材加工及木竹、藤、棕、草制品 细化行业 是否增值税一般纳税人 是　 纳税人评估情况 范例评估所属期 2005年4月 存在的问题 增值税税负率偏低 评定处理结论 企业采取帐外经营，未记销售收入等手段，少记销售收入2004年1-12月473448.88元，2005年1-4月26257.86元，合计499706.74元，少记销项税额84950.15元。 ` 差异税款计算 申报税款 163229.36元 差异税款 84950.15元 已补（退）税款 84950.15元 已补税款涉及的税票种类名及税票号码 票号：0117051、0117053、0117052 涉及的稽查结论书文书号 　遂税稽处字[2005]第7号 虚开或虚抵违法情况 涉及的稽查结论书文书号 　遂税罚处字[2005]第7号 所提交的表证单书 1、《纳税评估分户清册》 2、《纳税评估分析处理情况表》 3、《约谈举证通知书》 4、《纳税评估约谈举证记录》 5、《纳税人自查举证报告》 6、《纳税评估约谈举证结论书》 7、《纳税评估实地核查通知书》 8、《纳税评估实地核查记录》 9、《纳税评估实地核查结论书》 10、《纳税评估认定结论书》 10、《纳税评估选案建议书》 11、《税务行政处理决定书》 12、《税务行政处罚决定书》 13、《执行报告》 疑点纳税人分户清册查询（增值税） 纳税人名称:XX金星木业有限公司 ?纳税人识别号:?3608XX754235834 疑点指标分值:?17.56 疑点指标类别 疑点指标名称 峰值 疑点指标值 疑点问题 指标值分子 指标值分母 上限 下限 通用指标 税收负担率 0.071446 0.040174 0.013628 可能存在不计或少计销项税额，虚增进项税额，减少应纳税款的问题。 42684.92 3132255.5 选用指标 主营业务毛利率 0.1987 0.069962 0.049072 可能存在不计或少计收入问题 153706.88 3132255.5 选用指标 流动资产周转率 5.724286 1.328607 0.148109 可能存在不计或少计收入问题。 3132255.5 2.11483E7 纳税评估分析处理情况表 XX县国税局管理一科 纳税人名称 XX金星木业有限公司 纳税人识别号 3608XX754235834 评估税种 增值税 评估所属期 2005年04月 注册类型 私营股份有限公司 主要疑点问题 税收负担率偏低 应税销售额变动率偏低 零负申报 以上问题经审核分析：建议转约谈举证 　　　　　　　　　税收管理员：彭XX 　　　　　　　　2005年05月30日 部门负责人意见：同意 　　　　　　　　　张XX　 　　　　　　　2005年05月30日 处理及执行情况： 税收管理员 年 月 日 纳税评估约谈举证通知书（通知联） XX国税　评约字[2005]第3号 XX金星木业有限公司： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条第四款的规定，请你单位法人代表或其授权人于2005年05月30日9时携带相关资料到XX县国家税务局管理一科，就本年累计至2005年04月纳税申报存在的税收负担率偏低问题进行约谈。 联系人：罗XX 联系电话：6326926 XX县国家税务局 2005年05月30日 纳税评估约谈举证记录 XX县国税局管理一科 纳税人名称 XX金星木业有限公司 被约谈人 曾XX　 纳税人识别号 360827736389143 评估税种 增值税 约谈人 彭XX 约谈地点 XX县国家税务局管理一科 记录人 张XX　、罗XX 约谈时间 2005年5月29日至2005年5月29日 问：我们今天找你来主要是想请你谈谈你企业的情况，因为通过我们的纳税评估系统发现你企业存在一些问题，把问题搞清楚，大家都好，如果以后稽查查出了问题，除了罚款外，还要取消增值税一般纳税人资格。 答：我知道。 问：你企业税负偏低原因何在？ 答：原因有四个方面：一是生产技术不成熟，主要能耗都比较