工程项目的财务价.pptVIP

第七讲 工程项目的财务评价 财务计划现金流量表 资金平衡分析可以通过编制资金来源与运用表 分析，该表有时称为财务平衡分析表，或者财 务计划现金流量表（cash flow table for financial planning） 资产负债表 通过资产负债表，预测和考察企业（项目）的资产负债变化，保证企 业（项目）有较好的清偿能力和资金流动性。 资产＝负债＋所有者权益 流动资产总额包括了生产经营中所必须的最低要求的流动资产，即应 收帐款、存货和现金，也包括累计盈余资金（多余最低周转所必须）。 在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用 的建筑工程和安装工程所花费的投资费用，它与建设期累计的固定投 资和利息支出是一致的。固定资产、无形资产及递延资产的净值是资 产原值减去累计的折旧和摊销所得。流动负债总额除各种应付帐款 外，还包括短期借款。权益资金投资和资本公积等于权益资金的出资 累计值。 清偿能力分析指标体系 1）资产负债率 资产负债率，等于负债与资产之比，反映企业各个时刻所面临的财务风险程度。 资产负债率到底多少合适，没有绝对的标准，一般认为0.5-0.8是合适的。国外类似的指标是债务—资本比。 2）流动比率（current ratio） 流动比率＝流动资产总额/流动负债总额 反映各个时期偿付流动负债的能力，但由于流动 资产总额中包括存货