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内控管理体系向风险管理体系的成功转换 2009-4-17 15:5　吴轶伦　任浩　【大中小】【打印】 　　【摘要】本文从内部控制和风险管理理论的发展入手，对二者之间的关系进行分析，重点介绍了宝钢在内控体系建设和风险管理方面的实践，并提出整合的风险管理框架设想，以期为中央企业的内控体系和风险管理体系建设提供理论支持和实践经验借鉴。 　　【关键词】内部控制；风险管理；公司治理；战略管理 　　受美国2002年出台的萨班斯——奥克斯利法案（以下简称SOX法案）的影响，我国所有赴美上市及计划赴美上市的企业必须按照美国监管机构的要求，完善内部控制体系、完成内控评估报告。同时，随着经济全球化的深入，企业遭受产品市场、要素市场和金融市场的价格冲击越来越大，各类风险产生的扩张效应和联动效应越来越严重。因此，内部控制和风险管理成为现代企业重点关注的课题。 　　本文将在回顾内部控制和风险管理理论发展的基础上，探讨二者之间的关系，并结合宝钢在内控体系建设和风险管理方面的最佳实践，提出整合的风险管理框架设想，以期对我国企业的内控体系和风险管理体系建设提供借鉴。 　　一、内部控制、风险管理的理论发展及其关系 　　（一）内部控制理论的发展 　　20世纪70年代中期的“水门事件”引起了美国立法者和监管团体对内部控制问题的重视。美国国会于1977年通过的《反国外腐败法》是美国在公司内部控制方面的第一个法案