浅析互联网金融时代商业银行内部审计.doc

浅析互联网金融时代商业银行内部审计 　　摘要：在互联网和新技术的时代，商业银行内部审计工作进行改革已经变得非常必要，但如何来进行改革，如何改变，就成为广大银行内部审计者必须去分析探讨的问题，而这也是本文研究和探讨的问题，本文作者希望通过研究探讨这一课题，帮助我国商业银行内部审计人员认识他们面临的困难和问题，了解内部审计工作改革的必要性，最后通过提出一些改革建议和方案帮助他们成功的解决问题，提高工作效率 关键词：商业银行；内部审计；作用；对策 引论 现代社会是信息时代、互联网时代、高科技时代。信息技术和互联网技术、电脑技术的发展和普及也影响着、改变着我国传统商业银行的各种日常工作。特别是对我国商业银行的内部审计工作影响巨大，在经济环境和世界环境的影响下，我国商业银行的内部审计工作正面临着巨大的挑战，同时也存在着许许多多的困难，但是互联网和新技术的出现也给我国商业银行的内部审计工作带来了许多机遇。如何来解决问题，抓住机遇，就成为我国广大商业银行内部审计人员必须去认真思考和分析探讨的一个问题 1互联网金融时代我国商业银行内部审计的现状 商业银行是一个高风险的行业，商业银行的内部审计是银行资本市场和交易业务检查的中心环节，风险巨大。但是当前我国商业银行内部审计工作与国际银行业的先进做法以及国际内部审计师协会对内部审计的要求相比，并未发挥应有的规避风险的作用，这说明我国商业银行的内部审计在理念、技术、人员素质等方面仍存在重大缺陷。这些缺陷主要表现在以下几个方面： 1.1内部审计机构及管理体系不健全，缺乏独立性 我国的商业银行目前还尚未建立起垂直、独立的内部审计体系，仍然只是作为内部稽核向各级行长报告工作。这种组织结构及管理体系上的不健全和非独立性会导致审计职能与业务职能相互间区隔，审计工作往往受到业务工作的影响，审计项目不能够完全独立地开展，内部审计职能不能充分地发挥，从而使得内部审计人员很难对本银行的经营状况做出客观、公正、合理的评价，使得审计报告和信息反馈不真实，不能真正体现内部审计部门的存在价值 1.2内部审计技术和方法落后 我国商业银行的内部审计工作却依然停留在传统的手工操作上，只是运用计算机手段进行检查，这样使得内部审计工作缺乏科学性、系统性和连续性。我国商业银行的内部审计还仍然停留在现场检查、主观判断的工作方式上，科学的风险分析方法运用的极少，这与其业务发展极不适应，造成了内部审计风险的增加，并使得内部审计存在随意性大、科学性差、审计期长、审计成本高、审计效率低下等弊病 1.3内部审计职能分散且同其他相关部门欠缺合作和沟通 商业银行的正常工作，需要各大部门之间相互配合，但现实中我国商业银行内审部门非常缺乏与其他部门之间的沟通、合作、交流，各个部门之间是独立的，职能分散，缺乏沟通的渠道，这就致使内部审计工作缺乏战略性和长远性，并且不能对银行的内控做出有效的评价，不能提高银行的风险防范能力，也不能实现对银行价值增值的作用 1.4审计人员的专业水平不高，综合素质较低 目前商业银行内部审计人员的综合素质并不能适应现代银行业的发展要求，缺乏高级技术人才。一方面，有经验的审计人员没有掌握最新的互联网和新技术，新方法。另一方面，很多年轻的内部审计人员岗位业务较为精通，对互联网和新技术都比较精通，但却缺乏经验，这两方面的问题成了制约商业银行审计发展的又一瓶颈，极大地影响了内部审计工作的开展以及审计方向和结论的正确性 2.互联网金融时代完善我国商业银行内部审计工作的方案 2.1继续发挥传统的综合分析能力，不断扩大数据分析范围，增加分析深度 未来审计工作会对非结构化数据的利用程度越来越高。银行应该建立自己数据库系统，并将审计工作的内容与数据库管理工作结合起来。内部审计可以通过最大化利用银行拥有的各类数据（如交易、互动、观察等）和外部公司的共享数据，使用更多的素材，提高生产效率，发掘新的风险环节，同时运用银行已有的庞大业务数据与看似毫不相关的其他行业共享数据比对分析，将会挖掘出更多“隐藏”的联系，为银行的各项决策提供依据 2.2引入和开发更多的分析理论、工具和方法，提升数据分析的效果 “大数据”平台为新的数据处理工具提供了很好的支持，促进了丰富的、多层次的数据精炼解决方案的产生。诸如各类数据库语言SQL、NOSQL等等。而银行审计工作应该不断引这些技术工具，结合聚类、关联、群集分析等方法，对海量数据进行深层次分析，揭示其本来特征和内在联系，获取审计线索、发现审计疑点，准确定位风险，快速形成审计思路。从事后整改向事前预防、事中控制为主转变 2.3逐渐建成银行级持续性风险评估体系，更有效地履行咨询评价职能 内部审计往往需要承担风险评估的任务，在银行