企业内部控制设计3.pptVIP

* 案例分析 1、某男为企业核心研发人员，其正在研发的新产品将是本企业未来若干年内的主要盈利来源。 2、该男对下一代产品已有构想，如能研发成功，市场前景亦未可量限。 3、现已有若干其他企业正在高薪挖该男，但他尚未被说服。 4、由于该男长期一心扑在科研上，错过了人生的春季，现已被打入剩男的队列。 5、其母年事已高，最近身患绝症，将不久于人世。其母对该男唯一的企盼，是今年春节能够结婚。该男是一孝子，决心不违母命。 * 问题 总经理认为，如果公司能够帮助该男实现他妈的意愿，则该男将在未来几年跳槽。 故总经理指示要帮助该男实现其母的意愿。要求某部门制定一个可行性方案。 请问部门经理制定方案时最应该考虑的是哪些因素？ 降低风险，保证目标的实现。 这就是内控制度。 请问该方案的主要内容应该有哪些？ * 个人行动计划表 这堂课, 我学到了什么? 我将如何应用到工作上? 我的立即行动是: 课后作业 * 新千年管理学院 新千年管理学院 微信公众帐号：新千年公社 Tel:8691607 企业内部控制与风险管理技术高级研修班 * * 企业内部控制设计 * 重点之三：建立健全业务层面控制的流程 * 案例：采购和付款控制流程图 总经理 配送中心 主管 采购员 1.1 采购政策 采购政策 2.2 选择供应商 2.5 供应商档案修改权 2.4 建立供应商档案 2.3 质检员参与 * 请购人 配送中心 主管 采购员 4.1 填制采购申请单 事业部经理 总经理 3.1 签订合同的要求 3.2 合同审批的权限 签订合同的要求合同审批的权限 签订的合同 4.2 批准 采购申请单 4.2 核准 采购申请单 4.6 存档 4.4 登记 4.3 选定供应商 4.8 取消或修改订单 未完成订单 未完成订单 4.9 审核 采购合同的签订 * 绘制流程图（示例） 责任部门 关键控制：包括该项控制的描述、关键控制证据 表头 关键之一：业务层面关键控制文档-流程图 * 原材料与半成品采购流程 * 购货额的确定流程 * 购货申请流程 * 购货合同签订流程 * 入库单案例 甲公司与乙公司有一定的业务联系，甲曾购买过乙的一种配件，因用量很少，故每两年购买一次。2010年的一天，甲领导接到法院传票让其就偿还乙方货款150万元一案应诉。甲莫名其妙，因每年顶多用其10万元左右的配件，且每次交易皆及时清账，哪来的150万货款呢？ 后查明：乙近期曾与甲电话联系后一次，但未达成任何协议，但乙遂将150万元的货物直接发送至甲方仓库，甲方仓库保管员见是本厂收货，遂收货并开据了入库单，乙方的依据正是此收货单。问： 1、此合同是否成立； 2、甲是否应交付货款； 3、教训是什么？ * 出具发票与收货单的流程 * 关键控制编号 控制目标 关键控制 责任部门 控制方法 控制频率 实施证据 制度索引 K1 确保欠款信息准确并及时有效回收 1、每月5号前，运销处财务科会计编制欠款统计表，财务科长审核后，提交各片区分公司评估2、片区销售分公司经理对用户欠款风险等级进行评估，填制**分公司有业务用户风险评估表，并向客户及时催收货款3、评定为高风险的客户，经运销处授权领导及股份公司授权领导审批后，片区销售分公司经理书面通知运销处调度员停止发货。 运销处财务科 人工 每月 应收账款情况说明及其相关附表（欠款统计表**分公司有业务用户风险评估表） 《XX股份有限公司应收账款管理制度》 K2 确保长期挂账的应收账款得到及时处理 每年末，运销处财务科会计对应收账款进行账龄分析，编制坏账情况统计表，运销处财务科长及运销处长审核后，向股份公司提交计提用户坏账损失报告。 运销处财务科 人工 每年 应收账款账龄分析表用户坏账损失报告 《XX股份有限公司应收账款管理制度》 关键之二：业务层面关键控制文档-控制矩阵 * 序号 业务流程名称 子流程名称 发现 改进建议 需修改/新增制度名称 责任部门 责任部门改进计划 1 存货 RE04 物料出库管理 库存管理－系统内物料计量方法与日常计量方法不同。主要表现在部分物料在SAP系统内核算单位与日常核算单位不同。例如套管，套管多为进口材料，进口单位为“磅”，SAP系统内计量单位为“吨”，实物盘点以及库管人员进行管理时根据长度单位“米”衡量。在出库时，由业务部门的工程师对长度和吨数进行换算，由于库管人员不能完全掌握换算公式，出库单位和期末单位余额存在估算的因素。 统一规范系统内类似物资的计量单位，考虑根据日常生产经营的需要，将套管在SAP系统内以长度单位计量。在SAP系统更改计量单位前，应在全公司