全面风险管理实务.pptVIP

主讲人：胡为民 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司创始人， 中山大学管理学院兼职导师、深圳证券交易所创业培训中心讲师 ，2010年财政部高级会计师命题组专家成员。迪博是一家提供内部控制、全面风险管理解决方案的技术服务商，包括内部控制、风险管理体系咨询以及内部控制、风险管理的软件开发。 胡为民先生曾为中国中铁、中国铁建、中国建筑、中国水利水电建设集团、中国葛洲坝集团、、中国三峡、中国华能、国家核电技术公司、中国航天科工集团、东风汽车、中国西电、中国恒天集团、柳工等数十家集团公司和上市公司提供过咨询服务，在内部控制/风险管理方面积累了丰富的实践经验。 应国务院国有资产监督管理委员会的邀请曾多次给中央企业、地方国资委和地方国有企业讲授风险管理, 应中国证券监督管理委员会、深圳证券交易所的邀请给上市公司讲授内部控制，应财政部邀请参与内部控制评价及内部控制具体规范的审定工作。 主持国家重大专项课题：中国上市公司内部控制指数研究 参与国家自然科学基金的课题：内部控制与投资者保护—基于C-SOX的实施研究 参与财政部的主要课题：信息技术内部控制指引及典型案例研究、关联交易内部控制指引及典型案例研究、企业并购内部控制指引与典型案例研究、对子公司内部控制指引与典型案例研究 主持研究并发布2008、2009、2010年中国上市公司内部控制白皮书。 著有《内部控制与企业风险管理--实务操作指南》、 《内部控制与企业风险管理—案例分析与评价》、《上市公司内部控制实务》等书。 企业内部控制基本规范框架体系 内部控制实施时间 内部控制的监管要求 内部控制可划分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。 其中财务报告内部控制是指，由公司的董事会、监事会、经理层及员工等实施的旨在合理保证企业财务报告信息真实完整和可靠、防范重大错报风险的过程。 公司与财务报告相关的内部控制以外的其他控制，为非财务报告内部控制。 何谓内部控制 内部控制五目标 内部控制五原则 内部控制五要素 基于全面风险管理的内部控制体系建设方法 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 * 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 * 基于全面风险管理的内部控制 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 董事长 胡为民 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合颁布《企业内部控制基本规范》框架体系 企业内部控制基本规范框架体系 评价体系 企业内部控制基本规范 2008.06.28 企业内部控制应用指引 2010.04.26 借鉴COSO 报告5要素框架，内容上体现了风险管理8要素框架的实质。由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督5要素构成 组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统 标准体系 企业内部控制评价指引 企业内部控制审计指引 2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行 实施时间 择机在中小板和创业板上市公司施行，同时，鼓励非上市大中型企业提前执行 2012年1月1日起在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行 内部控制在各类企业实施的具体时间 内部控制基本规范及内部控制应用指引. 2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行 06 2011.12.31 2012.12.31 09 2012.06 03 基于财务报告的内部控制聘请事务所进行审计 财务报告相关的内部控制体系基本建成并试运行 试运行总结、缺陷整改 境内外同时上市的公司及试点公司 沪、深主板上市的公司 基于财务报告的内部控制聘请事务所进行审计 内部控制的目标 内部控制的概念 由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 通俗的讲，内部控制就是使企业内部业务活动顺畅进行的人人都遵守的一种保障机制，风险抵御机制，就是不让企业运转出毛病而且能提高效益的一些规定、约定等。 。 《企业内部控制基本规范》第三条：内部控制的概念与目标 * * 内部控制的本质是什么 内部控制的本质并非消灭风险，而是合理、勇敢、策略性地管理风险，更有技巧、信心百倍地抓住机遇，实现企业价值最大化。 财务报告及相关信息真实完整 促进企业实现发展战略 提高经营效率和效果 合理保证企业经营管理合法合规 资产安全 战略目标 报告目标 合规目标 经