台账建立方法及规范.ppt

五、资金台账 1 登记账簿必须以审核无误的凭证为依据。检查台账时，首先要检查原始凭证的日期、编号、业务内容摘要、金额等是否逐项记录. 2 因为原始凭证是据以登记入账的基础，所以，检查台账时需要对原始凭证的合法性、合理性、正确性进行审核。 3 台账中的一切数据都来源于原始凭证，检查台账时，要以原始凭证为依据检查台账内容是否与其相吻合。 （五）、台账检查的标准 五、资金台账 （六）、审核原始凭证的意义 审核原始凭证是会计核算工作中必不可少的环节，是国家赋予财会人员的监督权限。只有经审核无误后的原始凭证，才能作为编制记账凭证和登记明细分类账的依据。 五、资金台账 （七）、原始凭证审核要点 （1）审核原始凭证的合法性、合理性。即以国家的有关方针、政策、法令、制度和计划、合同等为依据，审核原始凭证所反映的经济业务是否合理合法，有无违反财经制度规定，是否按计划预算办事，是否按成本开支范围办事，是否贯彻专款专用原则，有无贪污盗窃、虚报冒领、伪造凭证等违纪行为。 （2）审查原始凭证的完整性、正确性。即审查原始凭证的内容和填制手续是否符合规定的要求。首先应审核原始凭证是否具备作为合法凭证所必须具备的基本内容；其次审核原始凭证上有关数量、单价、金额是否正确无误。 五、资金台账 （八）、原始凭证错误与舞弊 原始凭证中容易出现的错误与舞弊主要有： 内容记载含糊不清，或故意掩盖事情真象，进行贪污作弊。 内容记载含糊不清或故意掩盖事情真象的方式： （1） 字迹书写潦草 （2） 复印件不清晰 （3） 内容记录有歧义 （4） 签章模糊不清 六、库存台账 （一）、库存台账的定义 库存台账是统计查询各仓库，各物料，各月份的收发存情况的报表，也是最常用的报表之一。 （二）、建立库存台账的作用 1 库存台账是用来核算、监督你的库存商品的。所以你需将各种商品分别设账，以便能把该商品的入、出、存清晰的反映出来。 2 库存台账是独立于民生物流台账之外的内部台账，它与物流台账既有联系，同时对物流台账也是一种监督。 六、库存台账 （三）、建立库存台账的要求 1 我们在做库存台账时，每一笔入库、出库都要分品种、分规格进行详细登记。数量、单价、金额等都要登记齐全。常规的账簿登记规范，如摘要、日小计、月合计、结存等，都要详细而全面。如果没有这些基础，对账基本上就免谈，那就丧失了对物流的监督功能。 2 其次是出库、入库手续的问题，所有的入库单、出库单必须保证填写准确，而且不丢单。这些单据是我们做帐的基础。单据的数据不准确或者单据不齐全，那我们的核算肯定也不准确。不管使用什么财务系统，原始单据也是最基本的会计资料，因为无论电脑软件发展到什么水平，会计工作的原始资料必须要有纸面上的东西作为依据。 六、库存台账 在有前面的基础的情况下，才能真正实现与物流的对账工作。对账的依据就是库存台账。如果有对不上帐的情况，就查看出库单、入库单等原始凭证找原因。 对账一致后，再根据库存台账的结存数，进行现场盘点。对于盘亏、盘盈的处理，各公司不同。我建议处理方式是：盘盈的充公，盘亏的物流两倍赔偿。 六、库存台账 （四）、如何建立库存台账 初次建账的话，先将所有原材料的实物库存数量盘点出来，再按各种零件分别建账，将盘点出来的实物库存数做为台账的期初库存，以后每进入和发出的数量都及时准确的在台账上进行登记，算出结存数。 1、盘点期初数 2 、根据产品入库单汇总入库数 3 、根据每日生产出库单汇总出库数 六、库存台账 （四）、建立库存台账的步骤 4、库存数=期初数+入库数-出库数， 本期期初余额＝上期期末余额 人生犹如时钟一样，它的完美不在于走得快， 寄语 而在于走得准！ 最后谢谢大家一直以来的支持， 希望大家多多指教！ * 汇报内容： 一、台账的起源 台账 ,是一个通俗的说法，我们涉及到的包括库存、质量、资金这3本台帐，因为，几乎是每天都要记录它，掌握它。经常要用，因此一般把它放在桌子上面，过去的帐房先生，把经常使用的帐放在柜‘台’上，久而久之，习惯上就称“台账”。 二、对台账工作的错误认识 记好台账是一项十分重要的基础性工作，而从现实情况看，大家对记台账的认识不够到位，或者说是模糊不清的。有的认为记台账属于形式主义，工作凭经验、重实际，事情做了就行，记不记录无关紧要；有的认为记台账既费时又费力，擅长做、不善写，记台账的要求对大家来说有点高；有的认为记台账就是为了应付检查考核，突击一下就可以编造出来，用过以后就是一堆废纸。由于认识不到位，平时不积累，临近检查考核就临时抱佛脚，东拼西凑补材料、造台账，结果真的成为形式主义，真的成了费时费力。 三、台账记录的重要性 台账是工作的记录，是成效的展台。