关于深圳市易捷通科技股份有限公司挂牌申请文件的第一次反馈意见.PDF

关于深圳市易捷通科技股份有限公司挂牌 申请文件的第一次反馈意见之回复 主办券商 二〇一六年十一月 全国中小企业股份转让系统有限责任公司： 根据贵司下发的《关于深圳市易捷通科技股份有限公司挂牌申请文件的第一 次反馈意见》（以下简称“反馈意见”）的要求，深圳市易捷通科技股份有限公司 （以下简称“易捷通”、“公司”），已会同主办券商中国银河证券股份有限公司（以 下简称“主办券商”）、北京市隆安（深圳）律师事务所 （以下简称“律师”）、中喜 会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“会计师”）本着勤勉尽责，诚实守信 的原则，就反馈意见所提问题逐条进行了认真核查及讨论，现回复如下，请予以 审核。 如无特别说明，本回复报告中的简称或名词的释义与公开转让说明书（申报 稿）中的相同。 本回复报告的字体： 反馈意见所列问题 黑体 对问题的回复 宋体 《公开转让说明书》原文 宋体 《尽职调查报告》修改部分 楷体、加粗 《主办券商推荐报告》修改部分 楷体、加粗 《公开转让说明书》修改部分 楷体、加粗 一、公司特殊问题 1、公司报告期营业收入大幅增加、毛利率波动较大。（1）请公司结合市场 行情和同行业竞争对手发展状况，从公司的经营管理能力、产品市场竞争力与 结构、市场定位和营销策略、量本价、客户等角度，详细分析公司的营业收入、 毛利率变动的原因。（2 ）请公司结合最新经营情况，说明当前营业收入和毛利 率水平是否稳定、上升趋势是否可持续，经营业绩是否好转，是否会对公司持 续经营产生不利影响。（3）请主办券商、会计师核查公司的收入与成本项目， 2 并基于同行业和上下游产业情况细化比较分析公司毛利率，就公司营业收入、 毛利率的真实性、合理性和可持续性，及是否存在跨期确认收入及调节毛利率 情况发表意见。 【回复】 （1）尽调过程和事实依据 主办券商项目组对公司的收入执行了以下核查程序：了解公司销售与收款活 动相关的内部控制，并对内部控制有效性进行了测试；实施实质性分析程序，对 收入增长率、销售毛利等的波动情况和同行业公司进行比较，对报告期内各期收 入及公司经营状况进行比较分析；结合销售合同、出库单、发票、送货确认单、 银行回单、记账凭证等，检查销售明细账的记录是否真实，检查销售收入是否完 整记账；进行收入截止性测试；对主要客户进行函证或访谈。 主办券商项目组对公司的成本执行了以下核查程序：了解公司采购与付款活 动相关的内部控制，并对相关内部控制有效性进行测试；对公司财务人员、采购 人员进行访谈，了解业务的基本模式、判断公司向供应商采购的商业逻辑是否合 理；对公司财务人员、采购人员进行访谈，了解公司产品成本核算内容和归集方 法，确认其是否符合业务实质及会计准则要求，报告期内是否具有一致性，是否 与收入确认的口径一致；实施实质性分析程序，分析报告期内各成本项目构成金 额变动是否合理；对采购合同、发票、付款凭证、入库单据、记账凭证进行检查， 核查成本是否真实发生且准确、完整记录；对主要供应商进行函证；检查成本计 算表、工时统计表、工资表、折旧计算表，核查是否存在通过成本调整业绩的情 况；对存货出入库进行截止性测试；实施存货监盘程序。 （2 ）分析过程 问题（1）：请公司结合市场行情和同行业竞争对手发展状况，从公司的经营 管理能力、产品市场竞争力与结构、市场定位和营销策略、量本价、客户等角度， 详细分析公司的营业收入、毛利率变动的原因。 ①市场行情和同行业竞争对手发展状况分析 公司的主要业务为商用POS 机的研发、生产及销售。商用POS 机主要由电 3 子收款机、商用票据打印机、周边设备（如显示屏、键盘及电子钱箱等）等组成。 公司生产的系列商用POS 机主要用于商业零售业，也可