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国家商业银行非利息收入绩效实证分析摘要：现阶段我国商业银行所实现的非利息收入是否真正能够为其带来经营效益？针对这一问题，本文以三大国有控股商业银行为例选取2003年至2008年的资产负债表与利润表进行一下研究：一是对非利息收入的衡量标准进行界定；二是对我国商业银行的非利息收入的现状以及存在问题进行分析；三是实证检验非利息收入对经营效益的影响；四是得出研究结果，并根据现状及存在问题分析为我国商业银行的非利息业务发展提出政策建议。 关键词：国家控股商业银行；非利息收入；经营效益；SPSS 我国国家控股商业银行资产规模在整个银行体系中占据了绝对地位，但是，国有控股商业银行的经营业绩与效率却远低于其他股份制商业银行，这与其在中国银行业中地位极不相符。如何扭转国家控股商业银行的经营效益，这已经成了近几年银行业的一个重大课题。 一、引论 非利息收入主要为银行为客户提供各种服务而取得的费用和佣金收入。银行家们发现通过积极推广服务，可以开拓其他收入来源、增加利润表中净利润、带来收入多样化、降低利率变动对银行的冲击程度等益处，非利息收入呈上升趋势。 娄迎春（2008）利用12家国内主要商业银行2000～2005年的面板数据以及盛虎、王冰（2008）利用我国14家商业银行2003～2007年的面板数据所做的实证研究。本文试以工商银行2003至2008年数据为例对非利息收入与经营效益的关系作初步的分析与探讨。 二、非利息收入的定义与特征 （一）非利息收入概念的界定 非利息收入是银行在核心业务活动（即吸收存款、发放贷款）和债券投资活动之外获得的收入，包括：信托收入，即银行信托业务部门获得的收入；存款账户服务费，即银行提供支票账户服务、出租保险箱及其他服务收取的费用；投资收益，即银行通过交易账户在证券市场上获得的佣金收入和证券买卖净损益；其他非利息收入。 （二）非利息收入的内在特征 1、非利息收入对利息收入具有一定的替代性。许多实证研究表明，非利息收入和利息收入之间存在反向关系，也就是说商业银行某项收入来源的变动可能会在一定程度上调节其他收入来源的变动。 2、非利息收入对于银行盈利性具有稳定作用，非利息收入的增加有利于银行盈利水平的提高。 3、银行的规模与非利息收入的创造有正向的关系。我国四大国有银行在近3年中，随着银行规模的扩大，非利息收入占比也出现了明显的提高，这充分显示出了银行规模在创造非利息收入过程中的重要作用。 4、非利息收入具有一定的波动性。与利息收入一样，非利息收入也具有一定的波动性，会受经济环境变化的影响。 三、非利息收入与银行盈利水平关系的实证分析 （一）非利息收入与经营效益的衡量标准 关于非利息收入的衡量标准，采用“非利息收入占比”指标，即非利息收入占营业收入的比例。即非利息收入占比（NIIR）=非利息收入/营业收入。 经营效益是一个很广的概念，它是指企业运营管理的最终结果。本文主要采取营利性指标来衡量经营效益，盈利指标是衡量银行运用资金赚取收益和控制成本费用支出的能力，除了直接反映银行经营成果的利润指标之外，其核心的指标是资产收益率（ROA），其表达公式为：ROA=净利润/总资产 （二）样本选择、变量选取与数据整理 1、样本的选择。样本的选择对实证研究结果有着重大的影响。根据数据的可得性、可的数据的质量以及分析的需要，本文选取中国工商银行、中国建设银行、中国银行2003至2008年一共六年的数据。本文数据来源于历年的中国金融年鉴和各国有控股商业银行的官方网站。 2、变量的选取与数据的整理。如表1所示，本文选取的被解释变量为总资产收益率，用ROA来表示，另外通过对银行营利性水平的影响因素分析以及数据的可得性，选取的解释变量有非利息收入占比（NIIR）。 非利息收入占比是我们重点关注的变量，之所以采取相对指标，是因为在考察费利率收入变化时，单纯利用绝对数值不够全面，没有将产生利息收入的传统业务的增长速度考虑进去，利用非利息收入与营业收入的比值，将非利息收入的快速增加与银行整体业务的扩张速度结合起来，更加科学合理。 本文所得资产收益率（ROA）如表2所示，非利息收入占比（NIRR）如表3所示。 （三）回归分析与结论 1、建立模型。针对这些上面已选取的统计变量，作出以下假设： 一是银行的资产收益率ROA为研究指标，非利息收入占比（NIRR）、作为自变量。 二是ROA与自变量NIRR成线性函数关系。 2、计算结果。将上述数据输入SPSS软件，进行运算后得到表4的回归模型。 表6是方差分析表。 由表6可以看出模型1的F统计量值为1.766，其概率为0.255，在显著性水平