全面预算管理办法第一章总则第二章组织机构.PDF

规 章 制 度 GF/ZDCW19-13 替 换 GF/ZDCW 全面预算管理办法 19—09 共9 页 第1 页 第一章 总 则 第一条 为配合企业战略目标的实施，通过年度预算编制、执行、控制、考 评及激励等活动，以全面提高企业管理水平和经营效率，特制定本管理办法。 第二条 本办法所称全面预算是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规 划，对预算年度内企业各类经济资源和经营行为进行合理的预计、测算，反映预 算年度内企业资本运营、经营效益、现金流量及重要经济事项等的预测情况，并 进行控制和监督的活动。它包括业务预算、财务预算、资本预算、筹资预算等。 第三条 公司及其下属子公司年度预算编制、报告、执行与监督工作，适用 本办法。参股公司可参照执行。 第二章 组织机构 第四条 公司法定代表人对预算的管理工作负责。公司设立预算领导小组,负 责预算工作的协调管理，由公司总经理任组长，总会计师任副组长，预算领导小 组成员由公司各部门主管组成。 预算领导小组负责拟订预算的目标、政策，制定预算管理的具体措施和办法， 审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织 审计、考核预算的执行情况，督促企业完成年度预算目标。 第五条 公司财务部为预算的日常管理职能部门，负责组织预算的汇总编制、 报告、执行和日常监控工作。其主要职责为： （一）拟订预算的目标、政策草案，制定预算管理的具体措施和办法； （二）组织预算的汇总编制、审核及报送工作； 拟制 审定 部门审定 批准 审核 实施日期 GF/ZDCW 19—13 共9 页 第2 页 （三）组织下达预算指标，监督预算执行情况； （四）制订 预算调整方案，协调解决预算编制和执行中的有关问题； （五）组织审计、考核预算的执行情况，督促企业各部门完成预算目标。 （六）审核、汇总子公司预算，监督考核子公司预算完成情况。 第六条 公司内部各业务部门为预算执行单位。应当履行以下主要职责： （一）负责本部门业务预算的编制和报送工作； （二）负责本部门可控费用的预算，并将本部门费用预算指标层层分解，落 实到各环节和各岗位； （三）按照授权审批程序严格执行各项预算，及时分析预算执行差异原因， 解决预算执行中存在的问题； （四）及时总结分析本单位预算编制和执行情况，并组织实施考核和奖惩工 作； 第三章 内容及编制依据 第七条 年度预算应当围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本 预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表 形式予以充分反映。 第八条 预算的编制应按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算 的流程进行。 （一）业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营活动的预 算，一般包括销售预算、生产预算、采购预算、制造费用预算、产品成本预算、 期间费用预算等。 1、销售预算是预算期内公司可能实现的产品销售量及其收入的预算，主要依 据年度目标利润、预测的市场销量及已订合同量编制。公司销售中心是负责销售 预算的责任单位。 2 、生产预算是公司在预算期内的生产规模及其产品结构的预算，主要是在销 GF/ZDCW 19—13 共9 页 第3 页 售预算