第2章家庭财务报表学生参考汇总.ppt

* 8.2.2 家庭财务预算控制表 支出类型 月可控制 支出项目 年可控制 支出项目 月或年不可控制支出项目 包括细目 菜钱外食 洗衣理容 水电日用 油钱 车资 娱乐医药 购置衣物 家具电器 保养维修 学费才艺 年度旅游 各项税捐 保险费 房贷本金利息 房租管理费 定期定额投资 实际支出 当月支出 当年累计 周期开始起累计 预算支出 当月预算 当年预算 全周期预算总额 差异 当月差异 当年差异 已有进度差异 达成率 当月达成率 当年达成率 周期预算达成率 * 8.2.3 家庭财务预算的差异分析 实际支出记账科目与预算科目统计基础需完全一致才有比较意义； 未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过10%； 如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因； 最好能依照家庭成员分类，看谁应该为差异负责任； 如果差异的原因的确属于开始预算低估，此时应重新检讨预算的合理性并修正，但改动太过频繁将使预算失去意义； 要达成储蓄或减债计划，需严格执行预算； 若某项支出远高于预算，可订达成时限，逐月降低差异； 若同时有多项支出差异，可每个月找一项重点改进； 出现有利差异时，也应分析原因，并可考虑提高储蓄目标。 * 8.3 家庭现金流量预估表的制作 模拟未来3至5年按月份的现金流量； 除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额； 需掌握一年中保费与学费的支出月份； 可就短期目标（如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等），估计达成月份和金额进行模拟； 理财收入以当前实际收入为准，保守估计； 若模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。 * 现金流量预估表的制作案例 彭先生有一个刚上幼儿园的3岁小孩。在2008年12月底时做3年现金流量规划至2011年12月底，期初现金余额为4万元。 每月彭先生扣缴所得税与三险一金后的收入为5,000元，配偶为4,000元。每年1月份，彭先生会领到公司加发的相当于其两个月工资的奖金，但配偶的一年奖金仅为其一个月的工资。未来3年内，彭先生预计在每年7月调薪，每月在上一年基础上增加500元，配偶预计在每年1月调薪，每月在上一年基础上增加500元。 月支出方面，一家三口生活费3,000元，房租1,700元。每学期要缴幼儿园学费4,000元，分别在2月与8月缴纳。同时，一家每年计划在五一假期出国旅游，预算15,000元；十一假期国内旅游，预算5,000元。除旅游预算外，其他支出都假设每年会增加5%。当前每月定期定额投资基金1,000元。 每年4月年缴保费7,000元。期初现金余额40,000元，彭先生打算在三年内花100,000元购车，何时可在完成所有其它计划下以现金购车?现金余额至少要维持三个月含基金定投的月支出。 * 未来3年的现金流量预估表（单位：千元） 年月 自己 收入 配偶 收入 生活费 学杂费 保险费 月房租 旅游 支出 购车 支出　 基金定投 净收 支额 现金 余额 2008/12 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 40.0 2009/1 15.0 9.0 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 18.3 58.3 2009/2 5.0 4.5 3.0 4.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 (0.2) 58.1 2009/3 5.0 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 3.8 61.9 2009/4 5.0 4.5 3.0 0.0 7.0 1.7 0.0 0.0 1.0 (3.2) 58.7 2009/5 5.0 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 15.0 0.0 1.0 (11.2) 47.5 2009/6 5.0 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 3.8 51.3 2009/7 5.5 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 4.3 55.6 2009/8 5.5 4.5 3.0 4.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 0.3 55.9 2009/9 5.5 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 4.3 60.2 2009/10 5.5 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 5.0 0.0 1.0 (0.7) 59.5 2009/11 5.5 4.5 3.0 0.0 0.0 1.7 0.0 0.0 1.0 4.3 63.8 2009/12 5.5 4.5 3.0 0.0 0