财务处使用中国银行ebs系统内部操作规范 - 复旦大学.doc

关于学校认定为增值税一般纳税人的通知 各院、系、所、中心，各部、处，各单位： 根据杨浦区税务局的通知，从2016年7月1日起复旦大学从增值税小规模纳税人变更为增值税一般纳税人（以下简称“一般纳税人”）。学校相关业务的计税依据、税率、征管方式均发生较大变化，为顺利实施相关工作，财务处对发票管理和会计核算方式进行了流程的重设和优化，现将有关事项通知如下： 一、增值税发票类型 学校转为一般纳税人后，可以开具的增值税发票有两种：上海增值税普通发票（以下简称“普票”）和上海增值税专用发票（以下简称“专票”）。其中，如学校开具“专票”，对方单位为一般纳税人且符合税法相关规定的增值税应税行为可以抵扣增值税税金，而“普票”则不允许抵扣。各部门可根据合作单位要求自行选择发票类型。 二、增值税涉税业务和税率 （一）科研服务，即技术开发、技术服务、技术转让、技术咨询等服务行为，税率为6%； ? 　　（二）提供有形动产租赁服务，税率为17%； ? 　　（三）提供不动产经营租赁服务，税率为11%（可申请按5%税率简易征收，一经确定36个月不得变更）； ? 　　（四）销售一般货物，税率为 17%； ? 　　（五）提供加工和修理修配劳务，税率为17%； ? 　　（六）销售图书、报纸、杂志，税率为 13% ； ? 　　（七）会议展览服务，税率为6%。 ? 三、开具增值税发票的相关事项 (一)开具“专票”需提供的资料。对方单位的开票信息：纳税人名称、地址、纳税人识别号、电话、开户银行及账号、货物或应税劳务名称、金额等资料。 ? 　　 (二)学校原则上不预开“专票”。按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）第四章第二十六条“填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务不准开具发票”的规定，单位在没有确认营业收入时，不能开具发票。我校须遵从国家税务局对专票的严格管理要求，原则上不预开“专票”。 ? 四、进项税额抵扣的相关事项 （一）按照国家税法规定，开具增值税发票的项目，在购买货物或接受应税劳务时取得“专票”并通过税务机关认证后，可以抵扣与项目相关的销项税额。但以下四种情况，虽取得“专票”也不得抵扣： ? 　　1、取得增值税专用发票信息有误的； ? 　　2、发票未在180天内在税务系统进行认证抵扣的； ? 　　3、专用发票抵扣联污损无法认证的； ? 　　4、购进用于非增值税应税项目、免税项目及非正常货物及应税劳务的进项税额。 ? （二）“专票”认证有效期为发票开具之日起180天，为此，取得“专票”后应尽早报销，如发生无法抵扣的损失则由项目组自行承担。 ?? （三）当取得“专票”报销时，需要提供“专票”抵扣联和发票联，抵扣联不得签字，不能折叠，并请保护好抵扣联的密码区。 ? 五、其他事项 （一）我校自2016年7月日起开具特此通知。 1 1