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浅议当前个人结售汇业务出现新问题及对策摘要：文章针对新形势下个人结售汇业务出现的新特点、新问题，剖析了问题产生的原因，分析了解决问题所面临的困难，并从多个角度提出解决的对策建议。 关键词：个人结售汇；分拆结汇；购汇；外汇政策 近年来，以分拆等方式规避个人结汇和境内个人购汇年度总额管理的现象比较突出。2009年11月19日，国家外汇管理局《关于进一步完善个人结售汇业务管理的通知》（汇发〔2009〕56号）（以下简称新政策）下发以后，个人突破政策界限进行分拆结汇、购汇的笔数明显减少，但是处于政策边缘的个人分拆结汇、购汇的频率、金额却有增多迹象，其资金来源和用途可疑。 一、当前个人结售汇业务呈现的新特点 第一，具有明显分拆特征的个人结售汇业务累计金额下降幅度较小。新政策界定了个人分拆结售汇行为的六个特征，其中最常出现的有两个：一是境外同一机构或个人同日、隔日或连续多日将外汇汇给境内5个以上不同个人，收款人分别结汇；二是境内5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别结汇后将人民币资金存入或汇入同一个人或机构的人民币账户（上述特征简称“5的界限”）。新政策出台以后，具有明显分拆特征的个人结售汇业务总笔数下降幅度较大，但总金额的下降幅度明显低于总笔数的下降幅度。 第二，个别分拆结售汇为避免被柜台人员发现，一般选择多网点、多柜组分别办理，在同一网点办理频次不超过4人次。新政策对个人分拆结售汇行为的标准规定为5人（含）以上，个别分拆结售汇为避免被柜台人员发现，一般选择多网点、多柜组分别办理。 第三，大多结售汇业务属性、用途单一。按照个人外汇管理规定，个人跨境收支应当按照国际收支统计申报的有关规定办理申报手续，申报者应如实地向银行申报相关信息，以便于外汇局对个人资金流动情况进行分析和监测。但从实际情况看，大多结售汇业务属性、用途单一。 第四，个别熟悉政策的个人进行跨月度、跨网点、分批次结汇，分拆呈现金额大、人数多、时间长的特点。新政策实施后，明显突破政策的分拆行为得到抑制，但随着时间的推移，政策的震慑力有所下降，个别熟悉政策的个人开始进行跨月度、跨网点、分批次结汇，分拆呈现金额大、人数多、时间长的特点。 二、新政策执行过程中遇到的困难 第一，银行判断是否属于分拆购汇行为存在难度。按照新政策：5个以上不同个人同日、隔日或连续多日分别购汇后，将外汇汇给境外同一个人或机构属于分拆结售汇行为。但在目前个人结售汇系统未将境外收款人纳入系统管理的情况下，银行很难直接判断不同个人是否汇往境外同一收款人。而一直沿用的《个人外汇管理办法实施细则》明确规定：境内个人购汇年度总额为5万美元、个人与其直系亲属账户间的资金划转，凭双方身份证件、直系亲属关系证明办理。所以，在《个人外汇管理办法实施细则》仍然有效的情况下，银行就算察觉客户的行为属于分拆行为，如果没有强有力的证据，但也不能直接拒绝办理，只能作事后的报告。在这种情况下，一些涉嫌拆分的个人采取在不同时间段、不同银行间，不超年度总额限制购汇汇往境外同一人，各外汇指定银行前台在办理此项业务时很难在第一时间发现及判断办理是否存在拆分行为。 第二，新政策对个人分折结售汇判定标准较粗，实际操作中容易引起误判，且对银行刻意放大分拆结售汇裁量特征的行为制约性差。新政策将分拆标准界定为5人（含）以上，但实际上4人以下分拆行为常有发生，对这类业务外汇管理部门缺少法规支持核查其真实性，又不满足5人强制分拆条件移交检查部门，造成监管上的缺失。不仅如此，新政策对个人分拆结售汇行为的判定是以人数多少和时间频率为主要判定标准的，即仅依据人数和时间进行判定，而没考虑单笔金额的大小。这种判定标准较粗，操作人员审核任务较重，面临的压力也较大。对具有个人分拆结售汇特征的行为到底是否属于分拆结售汇行为，主要还要依赖外汇指定银行操作人员的主观判断。在这种情况下，可能会存在一些误判。不仅如此，个别银行人员可能存在直接或间接授意居民个人分拆结售汇的行为，但政策制约性较差。 第三，对已确认为分拆性质资金的最终处理方式不够明确。新政策仅规定银行不予办理业务，而对已确认为分拆结售汇的行为，外汇指定银行是否上报，以何种方式上报，是否有时间限制，外汇管理部门接到报告后应如何处理没有界定。特别是对于那些结汇后人民币资金存入个人储蓄账户，以后再从储蓄账户划转的交易，由于个人储蓄账户受法律保护，后续检查只能同公安局经侦部门联手进行，调查取证困难。 三、相关对策建议 第一，完善个人结售汇管理政策，进一步细化分拆结售汇行为特征。将分拆结售汇特征的时间标准由“同日、隔日或连续多日”改成“同日、隔日、连续多日或一定阶段内”；将分拆结售汇标准的人数标准由“5个以上不同个人”改成“3个以上不同个人”；对已确认