“寡头”市场、国内税与资源性商品定价.doc

国内石油税的税负归宿：基于面板模型的实证研究* 孙泽生 （浙江科技学院 经济管理学院，浙江杭州 310023） 摘要：国内石油税的税负归宿影响政策的福利结果及其政治动力学。本文运用随机效应变系数模型实证研究了美国、欧盟和日本国内石油税的税负归宿及其政治动力学后果。研究发现，各国国内税均可显著地负向影响国际石油价格；国内税向消费者的转嫁程度存在明显差异，欧盟和日本出现了税负的过度转移，美国国内税负向影响国内石油价格；国内税对美国石油公司利润的边际影响更多为负，对欧盟和日本石油公司的影响为正。由于能源利益集团的反对，美国的国内税率最低，采用从量税制；欧盟和日本可制定较高的国内税率，并采用混合税制。 关键词：国内石油税，石油价格，税负归宿，政治动力学，税制 Empirical Study onTax Incidence of Domestic Oil Tax Based on Panel Data Model Abstract: Tax incidence of domestic oil tax influences the welfare and political dynamics of oil tax feform. Based on panel data model, this thesis studied the oil tax inceidence and corresponding political dynamics by using U.S., EU and Japan’s data. The conclusion shows that, domestic oil tax could negatively influence intenational price, and positively influence domestic oil price for EU and Japan, while just being opposite for U.S. We also found that the maginal influence of domestic oil tax on oil company’s profi was positive for EU and Japan, while being negative for U.S. The evidence indicate that American oil tax rate being the lowest because of American oil company’s fierce opposition, while EU and Japan could impose higher oil tax with those oil company’s support, and that ad valorem oil tax.system was developed in U.S. while mixed oil tax system was adopted in EU and Japan. Keywords: domestic oil tax, oil price, tax incidence, political dynamics, tax system 随着能源需求的快速增长，中国对国际石油市场的依存度不断上升，2006年已达到47%，国际石油价格波动和上涨已成为影响中国经济平稳增长的重要因素之一。从国家总量上看，国际石油市场中的中国已具有明显的“寡头”地位，但中国却面临着“寡头”定价权缺失的困境。关于国际石油定价的大量研究主要集中于传统的供给、需求因素变化以及投机活动的影响，而进口国国内政策尤其是国内税收政策可明显影响到国际石油定价（孙泽生、宋玉华和林治乾，2008）。同时国内税一方面符合WTO规则（Newbery，2005）；另一方面还不对国内生产者形成扭曲的激励，因而福利效果优于关税（Krugman，1987），因而可更好地保护本国石油资源。因而，“寡头”石油进口国可通过将国内税率调整至最优税率来有效改善其国内福利。 Bergstrom（1982），孙泽生、宋玉华和林治乾（2008）的研究分别给出了最优从价税率和最优从量税率，但发现包括中国在内的主要石油消费国的实际税率明显偏离最优税率。现有研究较少关注到“寡头”进口国征收的国内石油税对国际和国内石油价格的影响，主要考察包括燃油税在内的国内石油税对财政收入、经济效率和外部性的影响，以及石油税负在国内各主体之间的分配。由于缺乏对国内石油税税负归宿的实证研究，就无法为各国实际税率与最优税率的偏离及其调整提供政治动力学解释。尤其是，中国正处于包括燃油税在内的石油税改革的关键时期，无论是燃油税制改