歸入權之行使-台灣證券交易所.pptVIP

證券交易法第一百五十七條相關法令及應行注意事項 貳、短線交易獲利計算案例 壹、證券交易法第一百五十七條相關法令規定 一、歸入權適用範圍 二、歸入權行使對象 三、取得與賣出之定義 四、六個月期間之計算 五、計算方式 六、歸入權之行使 七、非於集中交易市場之股權異動 貳、短線交易獲利計算案例 一、內部人取得及賣出有價證券 其種類均相同者 二、內部人取得及賣出有價證券 其種類不相同者 壹、證券交易法第一百五十七條 發行股票公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過百分之十之股東，對公司之上市股票，於取得後六個月內再行賣出，或於賣出後六個月內再行買進因而獲得利益者，公司應請求將其利益歸於公司 一、歸入權適用範圍： 證券交易法於八十九年六月三十日修正通過，增訂第一百五十七條第六項之規定，將具有股權性質之其他有價證券納入計算範圍 證交法施行細則第十一條明訂「具有股權性質之其他有價證券」範圍：可轉換公司債、附認股權公司債、認股權憑證、認購 (售) 權證、股款繳納憑證、新股認購權利證書、新股權利證書、債券換股權利證書及其他具有股權性質之有價證券 一、歸入權適用範圍：(續) 上市公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過股份總額百分之十之股東於公司尚在興櫃或上櫃期間取得或賣出該公司股票，而六個月內公司已上市時再行賣出或買進之情形，仍有歸入權之適用 二、歸入權行使對象：(續) 內部人計算短線交易獲利之身分認定採「兩端說」，即於計算期間內，若未具身分前或喪失身分後買進或賣出之有價證券，不列入歸入權計算範圍 三、取得與賣出之定義：(續) 三、取得與賣出之定義：(續) 三、取得與賣出之定義：(續) 三、取得與賣出之定義：(續) 種類均相同者：以最高賣價與最低買價配對，次取次高賣價與次低買價配對，依序計算所得之差，虧損部分不予計入 種類不同者：除普通股以交易價格及股數核計外，其餘有價證券，以各該證券取得或賣出當日普通股收盤價格為買價或賣價，並以得行使或轉換普通股之股數為計算標準；其配對計算方式，與同種類方式相同 內部人非於集中交易市場之股權異動，其適用證券交易法第157條規定之範圍者須申報（繼承取得、受贈取得、拍賣取得、員工認股權行使取得、私下取得、信託取得、拍賣出售、公開招募出售、私下轉讓、其他取得及其他轉讓） 申報方式採事後申報，即上市公司應於每月十五日前，將其上月份之異動明細資料，自「公開資訊觀測站」之「內部人持股異動(歸入權)申報作業」辦理申報 貳、短線交易獲利計算案例 一、取得及賣出有價證券其種類 均相同者 二、取得及賣出有價證券之種類 不相同者 取得及賣出有價證券其種類均相同者 案例:取得、賣出股票 甲先生94年上半年度買賣Ａ公司股票交易： 2/1 買進股票1,000股，成交價25元 2/20買進股票2,000股，成交價30元 3/15賣出股票1,000股，成交價35元 3/25賣出股票1,000股，成交價32元 3/31賣出股票1,000股，成交價22元 賣出由高至低排列 3/15賣出1,000股,35元 3/25賣出1,000股,32元 3/31賣出1,000股,22元 買進由低至高排列 2/1 買進1,000股,25元 2/20買進2,000股,30元 取得及賣出有價證券其種類不相同者案例：買賣股票及轉換公司債 甲先生於93.94年上半年度買賣Ａ公司有價證券交易： 94/2/1買進股票1,000股，成交價100元 94/3/10賣出轉換公司債1張（可轉換為普通股1,000股)，成交價為105元，當日普通股收市價為115元 94/3/25賣出股票1,000股，成交價98元 93/7/15買進股票1,000股，成交價90元 簡報完畢　　　　　　敬請指教 95年09月 * * 壹、證券交易法第一百五十七  條相關法令規定 二、歸入權行使對象： 公司之董事、監察人、經理人及持有股份超過百分之十之股東，包括其配偶、未成年子女及利用他人名義持有者 政府或法人當選公司之董事及監察人之代表人，包括其代表人之配偶、未成年子女及利用他人名義持有者 金融控股公司之子公司之內部人 公司董事、監察人、經理人或持有公司股份超過百分之十之股東，及其配偶、未成年子女採取合併配對計算 代表法人行使董、監事職務之自然人，與法人董、監事同為歸入權之行使對象，其二者之買賣行為採取分開計算 二、歸入權行使對象：(續) 三、取得與賣出之定義： 納入歸入權計算範圍：於本公司集中交易市場之交易系統買進、賣出者 另取得範圍亦包括： 1.因受贈、繼承、依民營認購條例認購之股票 公司內部人將其持有所屬公司股票贈與配偶，因贈 與非「賣出」，無歸入權之適用