事后监督效力的制约因素及解决路径.pdfVIP

事后监督教力 磊IJ II} 圄未及决路轾 汤 俐 随着中央银行会计核算体制改革的 (二)监督制度不健全，标准不统 担的工作量形成 “倒挂”现象，仅能确保 进一步深化，为切实防范资金风险、完善 一 0 工作任务的完成，无法满足质量要求，创 内部管理，事后监督从核算部门分离出 事后监督作为人民银行机构改革的 新、亮点工作更是纸上谈兵。二是按照工 来，专门对会计、国库、发行等部门的会 一 项新职能业务，既没有统一的操作模 作性质，事后监督工作要接受内审与纪 计核算业务进行集中事后监督。如何有 式可搬，也没有现成的经验可寻，更无捷 检监察的监督检查，合署办公后事后监 效发挥基层人行事后监督职能作用，在 径可走。总行统一制定的《规程》对操作 督人员既是 “裁判员，又是运动员”，暴 规范核算业务操作、化解业务风险方面 流程和业务的审查范围不够具体，各分 露出自己监督自己、审计自己的矛盾，职 更好地实施有效性监督，是当前我们应 行或中心支行依据《规程》也制定了相应 责履行无法达到最优，对实施有效性监 当认真思考和切实研究的课题。 规章制度，补充了有关内容。但各地具体 督产生 “抗力”，削弱了审计、纪检监察 一 、 翻约有效性的矛盾及制约因素。 做法、业务审查范围和监督程序参差不 再监督职能的正常发挥。 (一)管理体制不顺，信息传导不 齐，口径不一，《规程》虽规定了事后监 (四)监督指导方式匮乏，培训滞 畅。 督中心负责会计、国库等部门会计资料 后。 事后监督部门接受上级银行有关部 的整理装订，但与《会计档案管理办法》 一 是随着会计核算方式的改变，大 门的业务指导和管理方面上传下达不 及《中国人民银行会计制度》中有关会计 额支付、小额支付的陆续上线运行及同 畅、横向协调难等诸多矛盾产生管理体 档案管理规定相矛盾，不利于提高事后 城清算的逐步取消，具体的业务操作流 制上断层。一是《规程》并没有明确上级 监督的实施效能。 程、方法发生了巨大的变化，这都是需要 银行有关部门应主动承担的指导职责， (三)合署办公，人员调配不力。 事后监督人员同步及时掌握的知识。但 对不实行垂直管理的基层银行事后监督 一 是内审、事后监督与监察部门合 由于上级会计部门在部门协调上的不得 中心来说，在监督工作中遇到的困难和 署办公，人员和岗位交叉设置，机构设置 力，培训面窄，方法单一，培训滞后，使 问题无处反映，得不到权威性的答复； 没有完全自成体系，工作的统一性、全局 事后监督人员在有些业务领域还存在着 二是事后部门缺乏必要的信息沟通和各 性和协调性较差，虽然指派一名负责人 知识盲区。二是一钉一铆的工作性质，使 部门问的衔接及交流，特别是业务培训， 管理和安排具体工作，但整体工作节奏 之监督人员难以从繁重的工作中解脱出 各相关部门组织的专业培训往往忽视事 快慢仍受纪检监察、内审总体工作安排 来，开展调查研究在时间、精力、信息来 后监督部门人员的参与，造成事后监督 限制，当遇到审计项目及执法监察时，由 源一卜受到较大的制约性，影响调研工作 工作对新业务、新知识、新技能的 “滞 于岗位交叉的原因，抽调事后监督人员 的深度和广度。 后”和 “短缺”，难以适应监督业务发展 参与项目检查，使常规性事后监督工作 (五)监督任务繁重，监督重点偏 变化的新要求，缺乏统一规范，信息反映 受到影响，导致监督信息无法及时反馈， 离。 渠道不畅等问题比较突出。 不能及时评价核算效果，力量配备与承 事后监督的工作方式是将全辖区的 5 8 新疆财会 2007 NO．6 会计核算凭证集中到中支事后监督部 协商解决相对困难，监督部门希望发现 位责任人应签订岗位目标责任书，按制 门，由监督部门人员负责配对、审核并承 被监督部门存在的所有问题，并使问题 度规定实行按季考核，岗位职责履行情 担着各种会计核算资料的整理、装订、 得到纠正，而被监督部门则希望被发现 况、制度落