财政专户资金国库监管的难点及对策.pdfVIP

2012.11 ournal 0/ Financl! and E(otlomìcs 财政专户资金国库监管的难点及对策 严琳，陶阳 财政专户是各级政府财政部门为核算具有专项用途的财政资金，在商业银行及其他金融机构开设的资金 账户。其核算的资金政策性强、敏感性高。从近期人民银行新余市中心支行开展的专题调查看，人民银行国库 部门对财政专项资金监管存在管理难、作用难以发挥等问题，影响了国库集中收付制度改革的深化和货币政 策的实施效果。 [关键词]财政专户资金;国库监管;对策 [中图分类号] F830.45 [文献标识码JA [文章编号]1∞6- 169X(2012)11-∞95-02 严琳，陶阳，人民银行新余市中心支行。(江西新余 338∞0) -、基本情况 财政专户资金的规模已经超过纳入人民银行国库 (一)财政资金专户是各商业银行客户营销的重 统一核算管理的资金规模，形成了人民银行经理国 点。据调查，新余市辖内各商业银行均开设了财政 库与商业银行代理第二国库并存的局面。以 2011 资金专户，财政资金专户只占单位银行结算账户的 年 10 月末数据为例，人民银行新余市中心国库库存 0.53% ，但其存款余额所占比重较大，仅 10 月末其 余额为 7.69 亿元，各级财政存放各商业银行财政专 占单位存款余额的 19.19% ，因此，财政专项资金是 户资金余额是国库库存余额的 2.98 倍。其中从人民 各银行竞争的重点。从各商业银行开设专户的性质 银行国库拨付至财政专户的资金占比较高，占国库 看，社会保障基金账户、促进发展资金账户是各家银 财政拨款的 47.86%。 行竞争焦点，如:社会保障基金专户，各级财政在 8 二、存在的问题 家银行开设社会保障基金专户 22 个，平均每家银行 (一)国库对财政专户开户监督难以落实。依据 开设 2.75 个;促进发展资金专户，市各级财政在 10 中国人民银行行政许可有关规定，实施银行结算账 家银行开设促进发展资金专户 26 个，平均每家银行 户行政许可的承办部门为人民银行及其分支行的 支付结算管理部门，国库部门没有相应的职责。在 开设 2.6 个。 (二)财政资金专户涉及种类多且多头开设。财 业务操作实践中，财政资金专户涉及种类多、政策 性强，仅靠支付结算管理部门难以对财政资金专户 政专户按其资金性质，大致分为五类:社会保障基金 专户、非税收入专户、促进发展资金账户、支农专项 开设实施有效审核，一旦核准了不符合专户管理要 求的账户，只能由国库部门在财政专户使用中发 资金类专户、其他类专户。同一性质的专项资金在 不同银行分别开立账户的现象明显，以市本级财政 现，造成国库对财政专户管理滞后。 为例，在 7 家银行开设7 个社会保障基金专户，在 7 (二)国库的闸口作用难以发挥。《国家金库 家银行开设7 个促进发展资金账户。 条例实施细则》规定，各级国库对财政库款支拨时， (三)财政专户资金沉淀总量可观。据调查，地方