法人股东股权转让所得的企业所得税税务探讨.pdfVIP

财税Finance Tax 法人股东股权转让所得的 企业所得税税务探讨 。文/金晓鹏 摘 要:随着经济的发展，企业的投资行为越来越普遍，与之相伴的股权转让行为也日益增多。在 企业股权转让过程中如何进行税务处理、税务筹划、规避税收风险等显得尤为重要。本文结合税收相 关文件，对法人股东股权转让所得征收企业所得税的相关内容进行了探讨。从税收筹划的角度简单的 介绍两种小方法以减少股权转让所得应缴企业所得税，以供投资者参考。 关键询:股权转让;企业所得税;税收问题 中固分类号:F812.屹 立献标识码:A 文章编号:1006-1255-(2012)09-0065-02 《国家税务总局关于贯彻落 部门完成股权变更手续时确认股 一 股权转让的界定及相关 实企业所得税法若干税收问题的 权转让收入，并按规定将其所得 法规 计人企业当年度应纳税所得额计 通知H国税函[2010)79 号)第二 股权转让是指企业的股东将 条规定:转让股权收入扣除为取 算缴纳企业所得税。 其持有的股份或出资部分转让给 (四)股权转让所得纳税地点 得该股权所发生的成本后，为股 问题 其他企业或个人的交易行为。股 权转让所得;企业在计算股权转 权转让行为，按转让的主体划分， 让所得时，不得扣除被投资企业 根据《中华人民共和国企业所 可分为法人股东股权转让和自然 未分配利润等股东留存收益中按 得税法》第五十条的规定，居民企 人股东股权转让，本文讨论仅限 该项股权所可能分配的金额。因 业以企业登记注册地为纳税地点。 于法人股东股权转让行为。 此，股权转让所得=股权转让收 因此，法人股东股权转让行为应该 (一)股权转让收入定义 人-取得股权所发生的成本。 按照法人股东登记注册地申报缴 (三)股权转让所得纳税义务 《中华人民共和国企业所得 纳股权转让所得企业所得税。 税法》第六条规定企业以货币形 时间问题 二、法人股东股权转让所得 式和非货币形式从各种来源取得 《国家税务总局关于贯彻落 征收企业所得税的相关问题探讨 的收入为收入总额，收入总额包 实企业所得税法若干税收问题的 括销售货物收入、提供劳务收入、 以下通过一个