关于安徽省省属国有企业预算管理工作几点思考.docVIP

关于安徽省省属国有企业预算管理工作几点思考XX年,按照深入学习实践科学发展观的要求,本人在调研安徽省省属国有企业的预算管理工作后,结合个人思考谈几点认识 一、安徽省省属国有企业开展预算管理的几个特点 1、预算管理工作开展较早,体系健全 安徽省省属企业预算管理工作起步较早,各企业结合自身特点逐步形成了完善的预算管理体系。如安徽省铜陵有色金属集团控股有限公司,为强化内部管理、控制成本费用,早在XX年国家财政部颁布《关于企业实行财务预算管理的指导意见》后,就由集团财务部牵头,选择了若干单位进行预算管理试点。试点一年后,在集团范围内全面推行预算管理。目前,该企业已实施全面预算管理,建立、健全了预算管理的组织机构、规章制度、信息系统等相关体系。如制定《全面预算管理制度》及实施细则,明确预算管理的权限和运作体系;严格预算编制和审批、执行和控制、修正和调整、考核和兑现程序,以体现预算的刚性。通过这些制度体系的建设,为全面预算管理的实施创造了良好基础 2、预算编制方式科学、合理 经过几年的实施,各省属企业已摸索出一套符合自身特点的、科学、合理的预算编制方法。如安徽省旅游集团有限责任公司,经过几年的摸索,目前形成了“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制办法,具体做法如下,首先,集团公司在每年度末提出下年度集团公司的经营目标;其次,下属各级子分公司按照集团的经营目标及自身情况,拟定本单位的预算草案;随后,各级子分公司将预算草案逐级上报,层层汇总,直至集团公司财务部;此后,集团公司财务部与规划发展部、战略管理部等业务部门共同审核各单位的预算草案,经综合权衡后拟定集团公司的预算方案和各下级单位的预算方案;最后将预算方案反馈给各下级单位。经过这种基层单位“自下而上”上报至集团、再由集团“自上而下”反馈至基层的多次反复,最后拟定第二年的经营预算。再由集团财务部上报董事会、经理层审批后,正式生效,并下达至各部门要求予以执行。此方法确定的预算方案既体现了集团的总体目标,又经过基层的确认和反馈,符合实际,具有很强的操作性。与过去不进行影响因素分析,仅仅依靠历史数据简单平均或主观判断的方法相比,现行预算编制方法迈进了一大步 3、通过预算的分解和细化,成本控制成效显着 在实施预算管理过程中,企业将预算的制度、责任、指标、定额和费用等各项指标进一步细化,分解到各子单位与个人,使他们具有明确的目标和任务,从而减少不必要的麻烦,提高预算执行效率。这种分解和细化在控制成本费用上取得了显着成绩。如铜陵有色子公司铜冠铁路运营有限公司根据自身特点,推行以成本控制为核心的预算管理模式,加强可控成本的控制,尽管近几年燃料、物料及工资等不可控成本逐年、大幅增长,但货运成本却逐年下降,XX年度单位货运成本分别为6.22元/吨、6.03元/吨、5.92元/吨 4、预算完成情况纳入考核范围,与职工经济利益挂钩 预算是对企业多方面计划的数量化和货币化的表现,因此,预算为业绩评价提供了标准,便于企业对各子单位实施量化的业绩考核和奖惩制度,也方便了对员工的激励与控制。我们调研的几家省属企业都将预算完成情况与经营者及职工的绩效考核挂钩,因此预算完成情况与个人的经济利益直接相关。同时,考核过程中还客观公正、科学合理的全面的分析出现差异的原因,按照人为因素和客观环境因素区别对待。通过这种考核,将个人的切身利益与预算完成情况紧密联系,增强了职工的责任意识 二、关于预算管理的几点思考 1、预算管理非成本管理 目前,省属企业实施预算管理的作用主要体现为成本控制,未能充分发挥预算管理的其他功能和作用。全面预算管理体系,一般应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容;企业的利润既与成本有关,也与收入密切相关。但我们的企业往往十分重视成本预算,而忽视了收入预算、现金流量预算的管理。事实上,一个成熟的预算管理体系,不仅可以发挥控制成本费用的作用,还可发挥很多其他职能和作用,如可以帮助企业提前预判在生产经营中可能存在的风险,最大限度的降低潜在风险的危害;可以帮助企业更加合理、长远的配置资源,提高资源使用效率,增加企业效益 2、全面预算管理应是“全员预算管理” 目前,一些省属企业实施了全面预算管理,但是主要参与者还局限在财务部门。这就需要我们改变观念,把财务部的全面预算变成全员的全面预算。很多人还认为预算只是财务部门的事,其他部门不过是辅助提供一些数据而已。其实,全面预算是保证战略实施的手段,直接关系到材料、产品、资金等各种资源在企业内部的分配。在编制过程中,财务部门主要是提供服务支持的,而真正的数据来源,从上到下,是战略目标的分解,从下到上,是企业每一个人的工作所需资源的汇总。从某种角度说,全面预算也是全员预算,必须做到每个