04、内部控制制度调查及测试表(材料领用)..docVIP

内部控制制度调查及测试表 纳税企业： 江苏荣昌化工有限公司 编制人 杨克忠 日期 纳税年度： 2006 年 复核人 窦方勇 日期 评价项目：材料领用及储存循环 编 号 NK-4 页次 1/2 问 题 回 答 测 试 步 骤 测试结果及可能存在的税收问题 工作底稿索引 是 否 说明 1. 材料领用是否授权具体人经办，并有领用部门主管审批？ 是 选择 10 份领料单，检查是否盖有经办人、主管人签章？ 手续齐全 2.材料保管人员是否审核领料单，并具以点发材料？ 是 对于上述领料单检查是否有材料保管员签章？ 有 3.材料领用业务是否进行了正确记录？ ●经批准的领料单，是否顺序连续编号？ ●领料单是否根据生产计划填制，填写内容是否完整？ 是 选择 5 月份的领料单，审查领料单是否编号？填写内容是否完整？材料保管帐、材料明细帐是否根据领料单登记？ 是 4.材料发出成本的核算方法是什么？ ●先进先出法 ●后进先出法 ●加权平均法 ●移动平均法 是 另外有个别计价。 审查材料发出成本的核算方法是否一致？计算是否正确？ 一致，计算正确 内部控制制度调查及测试表 纳税企业：江苏荣昌化工有限公司 编制人 杨克忠 日期 纳税年度： 2006 年 复核人 窦方勇 日期 评价项目：材料领用及储存循环 编 号 NK-4 页次 2/2 问 题 回 答 测 试 步 骤 测试结果及可能存在的税收问题 工作底稿索引 是 否 说明 5.财务部门与仓储部门是否定期盘点库存材料，将盘点结果与材料保管帐和材料明细帐核对，并针对盘盈盘亏处理单调整材料明细帐、总帐和保管帐？ ●是否采用永续盘存制？ ●永续盘存制是否包括下列资料： 数量、存放地点及完成阶段； 单位成本及成本 是 检查审计期间全部盘点表，是否有填制人、主管人签章？帐务处理是否正确？ 正确 6.是否定期检查积压材料并适时处理？ 是 7.材料保管帐、明细帐和总帐是否定期核对？ 是 审查材料保管帐、明细帐和总帐是否一致？ 一致 总体评价： 该企业在仓库管理上还是比较规范的。 ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- ----------------------------精品word文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------