稳步推进我国个人所得税制改革.docVIP

稳步推进我国个人所得税制改革党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确提出了分步实施税收制度改革的目标和任务，要求进一步改革和完善税收制度，建立更加公平、更加科学的税收体系，为我国经济发展创造更加良好的税收环境。本报记者日前就个人所得税有关问题采访了财政部副部长楼继伟。 推进个人所得税制改革势在必行 楼继伟说，个人所得税既是筹集税收收入的工具，又是调节个人收入分配的重要手段。在西方发达国家，个人所得税是最重要的主体税种之一，发挥着聚集国家财政收入、公平收入分配的重要功能 他介绍说，我国的个人所得税制度经历了一个从无到有、逐步完善的渐进过程。我国在１９５０年政务院公布的《全国税政实施要则》中就设立了个人所得税税种，但由于种种原因一直没有开征。直到２０世纪８０年代，为适应改革开放的需要，我国才相继开征了对外籍个人征收的个人所得税、对国内居民征收的城乡个体工商业户所得税和个人收入调节税。１９９４年将上述三税修订合一，颁布实施了新的个人所得税法，初步建立起符合我国实际的个人所得税制度 近年来，随着国民经济的快速发展，居民个人收入水平的逐年提高以及税收征管的不断改进，个人所得税收入出现了较快的增长势头，２００２年至２００４年个人所得税收入分别为１２１１亿元、１４１７亿元和１７３７亿元，年均增长幅度为１９．８％；２００４年个人所得税收入比１９９４年增长２３倍，占税收总收入的比重增长到６．８％，是同一时期收入增长较快的税种之一，已成为国家财政收入的一项重要来源。同时，个人所得税调节收入分配的功能不断加强，按照“量能负担”原则，在个人所得税政策上始终体现“高收入者多缴税，低收入者少缴税”的立法精神，积极发挥着调节社会分配、缩小贫富差距的作用，一方面，对工薪所得、个人独资企业、合伙企业及个体工商户生产经营所得按其所得多寡分别实行了５％至４５％、５％至３５％的超额累进税率；对超过一定标准的劳务报酬所得实行加成征收等，进一步加强对高收入者政策调节力度。另一方面，在税收征管上，通过建立重点纳税人档案、双向申报试点等对重点税源进行有效控管，堵塞税收漏洞 楼继伟指出，自１９９４年个人所得税法实施以来至今已十多年，其间我国政治经济形势发生了很大变化，国民生产总值持续、快速增长，社会经济关系呈多向度发展，表现在分配关系方面也是错综复杂，呈现新的特点：一方面城乡居民收入大幅度提高，富裕人群逐渐增加；另一方面城镇居民基本生活消费支出快速增长，社会成员收入差距扩大。同时，分配秩序不规范、初次分配的激励约束机制不健全、再分配的调节措施不完善等问题较为突出。当前，健全收入分配制度、推进分配体制改革已成为完善社会主义市场经济体制的重要一环，因此，如何正确处理各种社会分配关系，特别是按照公平与效率兼顾原则，稳妥处理好国家与个人的分配关系是一项重要课题 楼继伟认为，从我国现行个人所得税制度实际执行情况看，还存在着一些不够完善的地方。一是根据所得项目分类按月、按次征收个人所得税，与综合各项所得按年汇总计算征税的制度相比，不能充分发挥个人所得税调节个人收入分配的作用，难以完全体现公平税负、合理负担的原则；二是随着经济的发展，纳税人取得多项所得或从多处取得所得的现象越来越多，而目前对不同的所得项目采取不同税率和扣除的办法，容易造成纳税人分解收入、享受多次费用扣除而逃漏税收；三是工薪所得边际税率偏高、税率级距过多、税负不够公平；四是工薪所得费用扣除标准长时间未做调整，使综合费用每月８００元扣除额与目前城镇居民实际生计支出水平有一定差距；五是存在部分地区擅自出台减、免、返税政策的现象，造成国家税收流失。上述问题的存在直接影响了个人所得税在组织财政收入和调节收入分配、缩小贫富差距方面的作用，社会上要求进一步改革、完善个人所得税的呼声日益强烈 建立综合与分类相结合的个人所得税制，充分发挥个人所得税调节收入分配的作用 楼继伟说，按照党的十六大决定精神，个人所得税改革的目标是按照简税制、宽税基、低税率、严征管的原则，建立综合与分类相结合的税制，进一步规范和拓宽税基，合理调整税率和级距，适当降低工薪所得税负水平，同时，努力创造条件，建立一套科学高效的征管体系，更好地发挥个人所得税组织财政收入和调节收入分配的作用。改革初步设想是： ――实行综合与分类相结合的个人所得税制。从公平税负、更好地调节收入分配的需要出发，实施综合与分类相结合的个人所得税制，乃至过渡到完全的综合个人所得税制，是我国个人所得税制改革的方向。只有逐步向综合税制迈进，才能从根本上解决税收公平的问题，加大对高收入的调节力度。即将工资薪金所得、生产经营所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等有较强连续性或经常性的收入列入综合所得的征收项目，制定统一