论我国企业营运资金管理的“问题、成因、对策“.pdfVIP

论我国企业营运资金管理的 “问题、成因、对策” 李剑锋( 西北有色地质勘查局七一五总队陕西延安716000) 【摘要】 在现代企业 的理财工作中，营运资金 的实践始终占据着 1．1流动资金不足 举足轻重 的地位 ，营运资金是企业 日常经营所不可缺少的，对于营 目前 ，我国企业普遍存在流动资金短缺 的情况 ，面临着营运 资 运资金 的管理是否有效，直接关系到企业资产 的变现能力和获利 金风险。流动资金的紧缺状况 已经超 出了理性的极限，诸多不合 能力 。对企业营运资金管理这一课题进行研讨，具有重要 的意义 。 理因素严重干扰 了各企业个体和全社会总体 的营运资金运转 ，营 【关键词 】 企业营运奖金管理 问题成因对策 运资金不足直接影响企业交易活动的正常进行 。另～方面 ，企业 要扩充规模或者转产经营 ，也会 因得不到必要的资金而一筹莫展 。 作为企业财务管理的重要组成部分，营运资金管理的基本和 1．2营运资金低效运营 最终目标应该遵循企业整体财务管理的 目标 。概括而论，企业营 企业营运资金低效运营的情况十分普遍，主要表现为 ： 运资金管理的 目标是通过实施有效的管理活动 ，保证企业营运资 l 。2 ．1流动资金周转缓慢 ，流动资产质量差 ，不 良资产比重 金 的充分流动性和安全性，并尽可能地提高营运资金 的利用水平 较大 。应收账款数量普遍增高，且相互拖欠情况 比较严重，平均拖 和周转能力，努力提高企业的整体盈利能力 。为 了达到此 目标，本 文从以下三方面进行分析。 欠时 间增长 ，应收账款中有很大一部分发生坏账 的可能性较大 。 1．2 ．2应付账款使用率差距大。应付账款融资方式在各企 1我国企业营运资金管理存在的问题 业中没有达 到充分而有效 的利用，降低了营运资金的运 营效率 。 由于计划经济 的长期影响和所有制 的局限，以及企业管理者 1．2 ．3流动资金周转缓慢 ，迫使企业大量借人流动资金，利 的知识、思想和经验 的限制 ，国内企业在营运资金管理方面 的观 息的压力又加剧 了企业的亏损状况 ，使企业营运资金周转呈现出 念 、方法和手段与发达 国家企业相比依然存在着明显的差距 。具 体表现为： 恶性循环的局面。 使企业财务管理得到宏观 的规划和管理 。 3进行科学的财务战略评价 2 ．2 ．2 筹资策 略筹集必要 的资金是企业 战略和投资战略 财务战略评价是对战略实施效果进行分析、检查 的过程 。它 实施的前提。筹资方略应根据企业 内外理财环境 的状况和走势， 既是对财务战略实施情况的总结，又是制定新一轮财务战略的重 对企业筹措的目标、结构 、渠道和方式等进行长期和系统的谋划 。 要依据，在财务战略管理的过程中起着承上启下的作用 。 目的是为 了企业经营战略的实施和提高企业的长期竞争力提供可 3． 1 要建立科学合理的评价指标体系 。 靠的资金保证，并不断提高企业筹资效益。 评价指标 的对评价客体状况的具体反映，一套先进的评价指 2 ．2 ．3投资方略这是企业战略管理的核心内容，决定着企 标体系一般应具备适用范 围广、兼顾长短期利益 、评价成本低、层 业能否把有限的资金和资源合理配置 ，有效利用。应当按照企业