2016财务管理（主编丁元霖-立信会计出版社）旅游饭店财务管理.docVIP

第四节 饭店财务管理的组织 饭店财务管理组织形式的选择 饭店财务管理组织结构的设置从组织形式上来说有三种：财会分体制，财会一体制，财会采供一体制 现在越来越多的饭店采用最后一种。有利于控制资金使用，特别是对物资储备资金的控制。但是这种形式对财务部经理或财务总监的业务管理素质要求高。 作为饭店中的一个重要管理部门，财务部的机构设置恰当与否，对于饭店财务管理工作的效率至关重要。在一些饭店里，财务部作为职能部门处于分管财务工作的副总经理领导下。而在另外一些饭店里，为了提高饭店的组织效率，在各个职能部门之上又设置了“总监”一职，将几个业务关系密切的部门由某个总监统一领导。 第五节 旅游饭店财务管理与其他相关学科的关系 会计：会计学科经过不断的发展，形成了四个方面相互配合的框架。这四个方面是管理会计、财务管理、财务会计和审计。管理会计和财务管理都是面向内部使用者的，为公司管理当局提供各种信息；而财务会计面向外部使用者，为外部使用者提供反映企业管理者经营管理成绩的信息。为了确保财务报表信息的可靠，确保财务会计没有做假帐，要由会计师事务所的注册会计师进行审计来验证财务信息的准确性和可靠性。 会计学科体系按照研究内容，可以分为基础会计学、财务会计学、成本会计学、管理会计学、财务管理学、审计学、会计电算化。 思考题： 什么是旅游饭店财务管理？ 旅游饭店财务管理的目标是什么？ 第二章 筹资管理 重点：短期债务融资、长期债务融资，复利及年金终值、现值的计算，个别资金成本、综合资金成本的计算，最优资金结构决策的方法 难点：发行普通股筹资、商业信用、发行债券的筹资方式，年金的计算，债券成本的计算，普通股资金成本的计算。 授课内容： 引例：某饭店目前有资金750万元，资金结构如下表所示： 筹资方式 公司债 （利率8%） 普通股 （面值10元） 资本 公积 留存 收益 资金 总计 普通股股数（股） 资金数额（万元） 100 200 250 200 750 200 现因发展需要，准备再筹集250万元。这些资金可以通过发行股票来筹集，也可以通过发行债券来筹集。请问该饭店以何种方式筹集资金最为有利？ 筹资与金融市场 筹资的意义 资金运动的特点 资金收支的不平衡性：指经济主体在某一特定时点上的资金收入与支出可能出现不相等的局面。 外界或内部因素导致收和支不平衡的情况： 1. 旅游消费的季节性：旺季、淡季， 2. 经济发展的周期性：经济周期也叫商业循环，是指经济活动沿着经济发展的总体趋势所经历的有规律的扩张和收缩。 3. 资金市场的波动性 4. 内部因素：内部生产经营策略的调整 资金使用权的可转让性：资金可在临时余缺的双方之间按一定条件进行转让 资金运动的这两个特点为饭店多方筹集资金奠定了基础。 金融市场 旅游饭店要降低资金使用成本，提高使用效益，就必须对从不同渠道筹集到的资金数量、时间、还款条件、资金成本及其对未来财务状况的影响等进行认真地分析研究，这就涉及到资金筹集方式的选择问题。首先要先了解有哪些常见的分类。这里先简单阐述，第三节详细阐述各种筹资方式。 按资金权益性质的不同分类： 自有资金：也就是所有者权益 自有资金归旅游饭店所有和支配，其高低体现了旅游饭店的经济实力和抵御风险的能力。 借入资金 按资金使用期限的长短分类 短期资金： 长期资金 短期资金与长期资金的融通 合理安排饭店资金的期限结构，既有短期资金，又有长期资金，要根据饭店自身的实际情况，实际的负担水平，偿还能力来看，有利于实现饭店资金的最佳配置和筹资组合。 按所筹资金的渠道分类：内部筹资和外部筹资 内部筹资是从饭店内部筹资所需资金，主要包括利润留成和折旧费两个来源 外部筹资是在饭店外部通过金融市场实现的。 金融市场是从事金融资产交换，进行资金融通的场所。将社会上企业及个人的闲散资金汇聚起来，通过一定的条件有偿转让给社会上缺乏资金的企业和个人。 外部筹资中资金的交易方式：直接融资、间接融资 直接融资：无形市场上的资金交易 间接融资：在我国资金市场上，资金的筹集大量地表现为间接筹资方式。（因此我们将资金市场可以引申为金融市场）有形市场：如银行、证券交易所等。 在我国金融市场上，资金的筹集大量地表现为间接筹资方式。 第二节 资金的时间价值（The Time Value of Money） 旅游财务管理这门课是以现代旅游企业的资金运动为中心内容 旅游财务管理:筹资管理—投资管理—经营管理—分配管理旅游在各个环节，都要考虑资金的时间价值,用活资金，避免资金的积压，充分发挥资金的效能提高资金的利用效率。创造条件，如普及电脑使用，加快交易和结算过程，以最少的时间取得尽可能多的时间价值。概念:表示法绝对数相对数 1