某集团子公司财务管理制度..docVIP

集团子公司财务管理制度 1 目的 为加强公司子公司的管理和控制，进一步理顺、子公司之间的投资关系和关联交易，维护投资者合法权益，促进公司规范运作和健康发展制定本制度。《中华人民共和国公司法》《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》《现金管理暂行规定》《中华人民共和国票据法》《支付结算办法》《中华人民共和国企业所得税暂行条例》可以一人一岗、一人多岗。但出纳人员不得兼管、会计档案保管和收入、费用、债权债务目的登记工作会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换。对子公司的财务管理实行监督和控制，即对子公司的财务活动进行有计划、有组织、有目的的管理、监督和控制，对子公司的指标进行考核可以随时查阅和审计子公司的会计账目，查阅时子公司应无条件服从。子公司财务管理原则建立健全内部财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作真实记录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算缴纳税，维护投资者权益。除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚假的财务报表不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。子公司生产经营中发生的一切经济业务，必须国家统一的会计制度和财务管理要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算准确、有效、合法建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、费用，努力提高经济效益公司生产经营管理的要求，建立和完善定额管理、计量验收制度，确保各项定额先进合理进出公司的存货及提供的劳务手续齐全。建立科学的存货管理制度，保证核算及时进行；定期或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符。子公司发生的资产损失，包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保（抵押）等损失，应及时予以核实，查清原因，分清责任，按照财务制度做好账务处理，并报备案。建立财务机构内部稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算资料的真实、完整、规范、正确。统一执行《企业财务通则》《企业会计准则》其补充规定子公司在日常会计核算所采用的会计政策及会计估计、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关规定。子公司应按照公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和提供有关会计资料。子公司的年度财务报表由公司委托或经公司的会计师事务所审计。子公司报送公司的财务报表：月度财务报表于次月于次月日前年度财务报表：于次于日前对资金实行集中管理、统筹安排，在保证资金正常使用的前提下，统一调度资金存量进行集中运作，发挥资金使用效率，并对资金流动实施监控。子公司应根据关于资金管理的规定和要求，结合本公司的生产经营特点和管理要求建立和完善具体的资金管理制度同时根据本公司生产经营总体目标要求编制年度、月度资金使用计划无预算资金支出。在日常管理中要及时掌握资金增减变动情况，并对资金实行动态管理，使有限的资金在生产经营中发挥最大的使用效益。对资金调动和支，。子公司必须严格遵守国务院发布的《现金管理暂行规定》、《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》等法律、法规规定，从本公司实际出发，建立和完善内部控制、内部牵制制度，确保银行结算凭证和货币资金的安全及保证日常经营活动结算业务的顺利开展规定范围使用现金。子公司在实施资金管理中要严格遵守银行的结算纪律，不得对外出借资金，确保公司资产的安全、完整。准对外担保子公司必须落实反担保指定专人具体负责跟踪、监控担保合同的履行情况，特别是担保借款的使用方向、被担保人的经营状况和偿债能力等，及时向通报情况，直到担保责任解除。子公司应按照全面预算管理制度的要求和确定的基本原则，结合本单位生产经营计划安排和管理要求，编制，子公司应建立和完善成本管理制度，强化对成本、费用的日常监督和管理，严格控制各项费用支出，不断提高经济效益。强化各项支出授权审批制度。公司有关制度规定严格控制非生产性支出，差旅费子公司财务部门要严格把好费用审核报销关不得报销由承担的各种费用违者除退回已报销费用外，还将视情对责任人进行处理。各子公司要加大成本考核力度，对各项财务指标的完成情况要进行检查、分析，并针对存在的问题查明原因，提出相应的改进措施，总体目标的实现。5.6 关联交易 5.6.1 子公司与集团公司以及子公司之间发生的关联交易业务，按“平等互利、等价交换”的原则签订经济合同，对交易中涉及的结算价格按市场原则合理确定。5.7 利润分配 子公司照《中华人民共和国企业所得税暂行条例》和有关税法，准确计算应税所得额和应，按照谁投资、谁拥有所有权的原则，公司拥有子公司财产所有权，享有对子公司税后利润分配的决定权公司按照国家有关规定有权决定子公司有关分配事项：子公司任意公积金提取；子公司盈余公积金补亏；子公司法定公积金转增本；子公司公司利润 6