第201707期-营改增政策大辅导(制造业) - 上海市国家税务局.pptVIP

* * * * 这是概述幻灯片的另一个选项。 通过复述课程中的要点概述演示文稿内容。 当观众观看完您的演示文稿后，您希望他们记住什么? 将您的演示文稿另存为视频以方便分发(若要创建视频，请单击“文件”选项卡，然后单击“共享”。? 在“文件类型”下，单击“创建视频”。) * 通过复述课程中的要点概述演示文稿内容。 当观众观看完您的演示文稿后，您希望他们记住什么? 将您的演示文稿另存为视频以方便分发(若要创建视频，请单击“文件”选项卡，然后单击“共享”。? 在“文件类型”下，单击“创建视频”。) * 通过复述课程中的要点概述演示文稿内容。 当观众观看完您的演示文稿后，您希望他们记住什么? 将您的演示文稿另存为视频以方便分发(若要创建视频，请单击“文件”选项卡，然后单击“共享”。? 在“文件类型”下，单击“创建视频”。) * 通过复述课程中的要点概述演示文稿内容。 当观众观看完您的演示文稿后，您希望他们记住什么? 将您的演示文稿另存为视频以方便分发(若要创建视频，请单击“文件”选项卡，然后单击“共享”。? 在“文件类型”下，单击“创建视频”。) * 通过复述课程中的要点概述演示文稿内容。 当观众观看完您的演示文稿后，您希望他们记住什么? 将您的演示文稿另存为视频以方便分发(若要创建视频，请单击“文件”选项卡，然后单击“共享”。? 在“文件类型”下，单击“创建视频”。) * 此培训完成后，受众能够做些什么? 简要描述受众将通过哪些方式从此演示文稿受益。 * * 上海市嘉定区国家税务局 上海市地方税务局嘉定区分局 纳税人学堂课件天地第201707期 营改增政策大辅导（制造业） 授课老师：纳税人学堂兼职教师 2017.5.18、2017.5.19、2017.5.22 1、课件下载地址：/jdtax/ 注意事项： 注：培训课件仅供学习参考，具体操作以主管税务机关要求为准！ 税收宣传 嘉定税务局网站 纳税人学堂 课件下载 2、咨询渠道 政策口径问题：可拨打12366纳税服务热线，与税收管理员联系或前往办税服务厅营改增咨询专窗 开票系统问题，可咨询维护单位： 航天信息：962366 百旺金赋：400-820-8890 网上申报问题，可咨询维护单位： 博天信息 关注“嘉定税务”微信 获取更多税收资讯 营改增对制造业的影响 完善了增值税链条，扩大了进项抵扣范围 对企业的财务、税务管理提出了新的要求（发票开具，申报） 营改增后部分行业增值税税率/征收率 不动产经营性租赁（5%、11%、1.5%） 住宿（6%） 人力资源服务（6%）（劳务派遣与人力资源 外包的区别） 建筑服务（3%、11%） 不动产转让（5%、11%） 部分常见的新增可抵扣内容 不动产进项税额分期抵扣 《国家税务总局公告2016年第15号》 60%的进项税额在取得抵扣凭证的当期进行抵扣，40%的进项税额在第二年进行抵扣 案例 2016年5月10日，某市A增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼用于公司办公，计入固定资产，并于次月开始计提折旧。5月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票并认证相符，专用发票注明的金额为1000万元，增值税税额为110万元。 政策链接： 根据国家税务总局公告2016年第15号第四条规定，纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。 上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。 * * * * 通行费（高速、一般路桥）可计算抵扣，填列在附表二第8栏。 计算公式：高速：通行费/1.03*0.03 一般路、桥：通行费/1.05*0.05 个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收 住宿业、鉴证咨询业小规模纳税人可选择通过增值税发票管理新系统自行开具专用发票。 要求：某一个月销售额超3万、或季销售额超9万 哪些进项税额不能抵扣 购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 企业可能遇到的一些“新”业务 不动产经营性租赁 2016.4.30之前取得的不动产 可以选择简易计税按照5%征收率计税 2016.4.30之后取得的不动产 需使用一般计税方法按照11%税率计税 不动产若在外地需要在当地进行预缴申报 简易计税方法：预征率5% 一般计税方法：预征率3% 不动产转让（非房地产开发企业） 2016.4.30之前转让但是还未申报的 可以选择简易计税按照5%征收率计税 2016.4.30之后转让的 需使用一般计