【税法】模拟试卷2.docxVIP

单项选择题(每题1分)1.甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。A.24990B.35700C.36890D.47600答案： B解析： 折扣销售的折扣额只有在“金额”栏体现才能得以承认，对于在“备注”栏注明的折扣额不得从销售额中扣除。甲服装厂当月的销项税额=700*300*17%=35700（元）。2.某运输企业2014年拥有净吨位3000吨的货运船只6艘；发动机功率7000千瓦的拖船4只；净吨位2吨的非机动救生小舢板10只；净吨位1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用的年税额如下：净吨位200吨（含）以下为每吨3元；净吨位201吨至2000吨为每吨4元；净吨位2001吨至10000吨为每吨5元。该企业2014年应纳车船税()元。A.136000B.140600C.142900D.149000答案： C解析： 该企业应纳车船税=3000*6*5+7000*0.67*4*5*50%+1000*3*4*50%=90000+46900+6000=142900（元）。3.某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是()万元。A.200B.220C.400D.520答案： C解析： 企业筹办期发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入筹办费；广告费和业务宣传费按实际发生额计入筹办费。计入筹办费并在税前扣除的金额=300*60%+20+200=400（万元）。4.以下关于房产税纳税人和征税范围的说法正确的是()。A.房产税的征税对象是房屋和建筑物B.房产税不对外资企业征收C.房屋产权出典的，以承典人为房产税的纳税人D.农村的农民出租房屋也应缴纳房产税答案： C解析： 选项A:对独立于房屋之外的建筑物不符合房产的定义，不征收房产税；选项B:2009年起，涉外企业、单位和个人也纳入了房产税的征收管理范围；选项D:农村不在房产税开征范围之内。5.下列有关进口货物原产地的确定，不符合我国税相关规定的是()。A.从越南船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为越南B.在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚C.在澳大利亚出生并饲养的袋鼠，其原产地为澳大利亚D.由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为新加坡答案： D解析： 选项D:按照实质性加工标准，由印度提供棉纱，在越南加工成衣，经新加坡转运的西服，其原产地为越南。6.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是()。A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施答案： C解析： 本题考核税收强制执行措施的有关规定。税收强制执行措施适用于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，因此A不正确；强制执行的范围包括家庭使用的轿车，因此B不正确；税务机关不能对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施，因此D不正确。7.某啤酒厂（增值税一般纳税人）销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票收取不含税价款58000元，另收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，另收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元答案： C解析： A型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=58000/20+3000/(1+17%)/20=3028.21（元）＞3000（元），A型啤酒为甲类啤酒，适用的消费税税额为250元/吨；B型啤酒每吨出厂单价（含包装物和包装物押金）=(32760+1500)/(1+17%)/10=2928.21（元）＜3000（元），B型啤酒属于乙类啤酒，消费税适用220元/吨的定额税率；该啤酒厂应纳消费税=20*250+10*220=7200（元）。8.下列各项中，应征收契税的是()。A.法定继承人承受房屋权属B.以自有房产作股投入本人独资经营的企业C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房答案： D解析： 选项AC不属于契税征税范围；选项B:免纳契税；选项D:以获奖方式承受房屋、土地权属应征收契税。9.根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税