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如何进一步加强及完善银企对账工作【摘要】本文论述了银企对帐工作存在的主要问题，强调银企对帐的重要性和意义，提出了如何进一步加强和完善银企对帐工作的建议。 【关键词】银企对帐；银行余额对账单；银行结算；内部控制 银企对账是指银行和企业对当期发生的经济业务进行核对，调平双方账户，它是商业银行内部控制的一项经常性工作。银企对账是会计核算的重要基础，是银行结算业务中的重要一环，也是加强内部控制、防范金融风险的有效监督手段，因而需要银行和企业双方高度重视。然而，在目前的银行结算业务实践中，银企对账工作没有引起银企双方的足够重视，存在一定的问题，银企对账工作亟待进一步加强和完善。 一、银企对账目前存在的主要问题 1.银企不对账或者对账范围不全面 银企对帐是银行相关法律的要求，是一种义务。由于银企对帐不能给银行和企业带来收益，因而很多银行和企业都不太重视此项工作，存在银企不对账或者对账范围不全面现象。 银行一般采取邮寄“银行余额对账单”或网上对帐方式。但有些银行对银企对账工作安排不到位，责任不到人，没有定期向企业发放对账单，直到企业提出申请，银行才发放对账单；有的银行甚至在企业提出对帐要求下，还推说电脑故障打不出对帐单，有的银行对帐单格式不合对帐要求，或因人手不够，无专人负责，于是就变成踢皮球了；有的银行除了对单位活期存款账户按月发出对账单外，对单位定期存款账户、保证金存款账户和贷款账户等没有发出对账单，存在对账范围不全面的现象；特别是有开设“零余额帐户用款额度”的行政事业单位，收到的“零余额帐户用款额度”对帐单没有每个指标的授权额度，仅仅显示该帐户余额为零，完全没有真实反映出“零余额帐户用款额度”下各个指标的额度余额、额度支用数、结余额度等信息。更有甚者，有的银行为了自身审计或其他需要，不许开户单位将未达帐项记录下来，而只允许让他们盖章认可，没有真实反映开户单位银行资金使用情况。 2.企业存在对账应付的情况 有的企业认为银企对帐工作加重了自身负担和工作量，且不能带来经济效益。因此，能拖则拖；还有不少企业缺乏基本的金融风险意识，认为银行是铁账本和电子化柜员操作，不会出错；他们认为把钱存入银行，就好像放进了保险箱，永远不会有风险；还有的认为有银行工作人员的把关，银行存贷款的额度差不了多少，他们过多关心的是企业之间的往来账项，所以相当多的企业财会人员对银企对账工作并未引起足够的重视。不少企业收到银行对账单之后，随意搁置，或者只是简单盖一个章就算完事，根本没有进行逐笔勾对。殊不知，这样应付对账，潜在的账务差错和金融风险就无法及时发现。 3.对账不及时 很多企业存在“重经营轻内控、重效益轻管理”的现象，没有把银企对账工作放到防范金融风险的高度来认识；认为银企对账工作是小事，与企业经营效益无关；甚至有的企业认为，银企对账就是走形式，早一点、晚一点、多一点、少一点都无关紧要，影响不大。由于这种思想的存在，很多企业拿到银行发放的满页对账单后不是马上对账，而是等到月末一次性勾对。这样做尽管也可发现未达账项，最终也可以出具银行余额调节表，但对于防范可能发生的金融风险，则起不到即时的预警作用。因为有些诈骗分子是通过伪造、变造转账支票、现金支票、电汇委托书、汇票委托书的形式盗用企业存款、诈骗银行资金，如果不及时对账，就无法通过银企对账达到预警和及时追查经济案件的作用。 4.银行对账单的发出率和反馈率较低 银行出于对账、审计、年终决算等的需要，一般会安排集中对账工作，对行内开户单位发放对账单，并要求开户单位反馈对账结果。但每次集中对账，对账单的发出率都较低：一是因为有很多企业预留银行的信息不详或相关地址发生变更而没有及时通知银行；二是有些银行业务人员对集中对账的认识不足，重视不够，故而积极性不高，投入精力不足。 另一方面，银行发出对账单后能够得到开户单位反馈的回执也不是很多，很多开户单位认为账户对平即告结束，没有必要再向银行反馈回执，或者在传递过程中丢失了带回执联的银行对账单而无法返还。此时，银行工作人员也应即时与企业联系，问明原由，并让该企业重新填制反馈信息。 假设银行把对帐单发出率及反馈率作为一项工作业绩来考核，那么他们一定会投入更多人力、物力来完成此项工作。那样的话，他们一旦遇到发出对帐单被无故退回，银行有关业务员就一定会登门拜访或电话拜访，再重新投递；他们也可能会亲自送到企业里去，并即时取得反馈信息。这样做虽然麻烦，工作量大，但可以和企业面对面沟通，深入了解企业资金经营状况，看他们需不需要将闲置资金购买银行理帐产品等；资金紧张时，看他们需不需要申请银行贷款等，这样做，银行潜在的经济业务随时可能发生。同时，也可以帮助远离开户银行的企业开通网上银行。 5.银行对账人员与