经济学之税务会计第教材.pptVIP

（二）我国现行税制的内容 ——复合税制、分税制 2、分税制 税务机构的设置 税收征管范围与 税收收入的划分 税务机构的设置 县级以上地方税务局 中央（国家税务总局） 县级以上国家税务局 地税系统 国税系统 垂直领导 领 导 地方政府 领导 税收征管范围与税收收入的划分 国税系统征管的项目 地税系统征管的项目 中央政府固定收入 中央、地方共享收入 地方政府固定收入 国税系统征管的项目 消费税 车辆购置税 中央企业缴纳的所得税、外资企业所得税 铁道部、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税 海洋石油企业的资源税 增值税 证券交易印花税 中央税的滞纳金、补税、罚款 中央政府 固定收入 关税 进口环节的 增值税、消费税 中央和地方共享收入 地税系统征管的项目 地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税 个人所得税 资源税 印花税 营业税、城建税（国税系统征管的除外） 城镇土地使用税、耕地占用税 土地增值税 房产税 车船税 筵席税、屠宰税、契税等。 地方政府固定收入 中央和地方共享收入 2009年新设立的企业，所得税的征收机关与其主要流转税的征收机关一致 第二节 税制构成要素 纳税义务人 课税对象 税目 税率 纳税环节 纳税期限 纳税地点 减税免税等 基本要素 一、纳税义务人 （纳税人） 1、概念： 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。 2、分类：法人、自然人 3、相关概念 ?扣缴义务人 ?负税人：与纳税人可能一致，也可能不一致 二、课税对象 1、概念：征税所指向的标的物，表明对什么东西征税。一般说来，作为课税对象的有物品、财产、所得或行为。 2、特点：课税对象是区分不同税种的主要标志。 3、课税对象的计量标准（计量单位）是计税依据（也称税基），可分为： 课税对象的价格（从价计征） 课税对象的实物数量（从量计征） 双重标准（复合计征） 应纳税额=计税依据×税率 三、税目 概念：指各税种所规定的具体征税项目。它是征税对象的具体化。 课税对象和税目统称为课税客体 税目设计方法：单一列举法 概括列举法 四、税率 概念：衡量税负轻重的标志，体现税收政策的中心环节，是构成税制的最基本要素。 税率的分类 按经济意义划分 按表现形式划分 名义税率 实际税率 比例税率 定额税率 累进税率 全额累进税率 超额累进税率 超率累进税率 按表现形式划分 幅度比例税率 差别比例税率 单一比例税率 五、其他要素 纳税环节（单一环节、多环节征税） 纳税期限（纳税期间、税款支付时间） 纳税地点 税负调整 （注意：起征点与免征额、加成征收） 第三节 税收征纳制度 1、税务管理（3个环节） 税务登记（开业、变更、注销） 会计管理 纳税申报（方式、期限、范围） 2、税款征收——方式 3、税务检查 4、法律责任 第四节 纳税人的权利和义务 纳税人的权利 纳税人的义务 第五节 税收法律责任 一、税务违法种类 二、税务法律责任 ——行政处罚和刑事处罚 经典PPT模版 欢迎下载 欢迎步入《税务会计》殿堂 课程简介 ◆课程性质： 《税务会计》或《纳税会计》是介于税收学与会计学之间的一门新兴边缘学科，是集税法与会计为一体的一种专业会计。 ◆先行课程：财务会计、税法 ◆课程教学目的：从纳税人角度，在全面了解国家税制的基础上，准确把握企业税务活动的会计核算知识，建立依法纳税思想，形成准确计税、纳税的能力，培养税务筹划观念，降低企业纳税风险。 教材的内容框架及重点 教 材 程 的 内 容 框 架 税务会计的基本理论及纳税基础知识 （第1、2章） 我国税收法律制度 的内容及各种税种 的会计处理 （第3—11章） 重点 增值税会计 消费税会计 所得税会计 课外参考资料 CPA教材《税法》 税务会计与税收筹划，王素荣，机械工业出版社 （09年版） 所得税会计理论与实务研究，杜国良，中国财政经济出版社 中国税务信息网、中国财税法网、国家税务总局等网站 期刊：《财会月刊》、《财会通讯》、《财政研究》、《税务研究》、《财贸经济》、《中国税务报》等 第一章 税务会计概念结构 教学目的：了解税务会计的产生和发展，明确税务会计与税收会计、税务会计与财务会计的关系，掌握税务会计作为一个独立学科的概念结构，包括目标、职能、对象、假定前提、一般原则、会计要素。 第一章 税务会计概念结构 教学重点与难点 税务会计与财务会计的关系 税务会计对象 税务会计要素 第一章 税务会计概念结构 教学内容 第二节