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浅议企业集团资金集中管理【摘要】 企业集团是指控股公司及其附属公司组成的多层次、稳定的经济组织，是现代企业发展的高级组织形式之一，是以一个或少数几个大型企业为核心，通过资本、契约、产品、技术等不同的利益关系，将一定数量的受核心企业不同程度控制和影响的法人企业联合起来，组成一个具有共同经营战略和发展目标的多级法人结构经济联合体，企业集团是适应现代生产力规模经济和市场经济要求而产生的一种企业组织形式。资金是企业的血液，保障资金充足、流通顺畅是企业集团发展壮大和实现战略目标的根本保障，企业集团的规模越大，资金集中管理就越重要。如何加强资金管理，保证资金周转顺畅、高效，提高对资金的调控能力和使用效益是各企业集团需要解决的问题。 【关键词】 企业集团 资金 集中管理 创新 企业集团源于50年代的日本，近些年，随着我国企业规模的不断发展壮大，也不断涌现出以产权为纽带组建而成的大型企业集团。一般来说，企业集团是以一个或多个实力强大、具有投资中心功能的大型企业为核心，以若干个在资产、技术上有密切联系的企业、单位作为企业外围层，各成员企业按照自愿互利原则组成的具有多层次组织机构的大型经济联合体。这种多元化的经济联合体，有利于发展专业化、社会化的生产协作，促使生产要素的优化组合以及资源的合理配置，从而形成有效的经济规模。作为企业血液的资金管理是财务管理的核心，加上资金的特殊性以及网络银行技术、金融产品等外界条件的支撑，越来越多的企业集团已将资金管理从财务管理中分离出来，向网络化、集成化改造，实行更专业的资金管理――企业集团资金集中管理。 一、企业集团组织架构的特点 1、开放性。企业集团是由众多具有独立法人的成员企业组成，各成员企业虽然都以核心企业为轴心，但它们都有自己的组织机构，可以单个作为理财主体。因此，企业集团的组织机构具有包容性，能融合各种管理模式，具有开放性。 2、机构层次众多。包括母公司与各成员企业之间的上下级关系、控制与被控制关系，成员企业自身内部的上下级关系，各成员企业之间的上下级关系或平行关系。 3、企业集团内组织机构之间联系的多样性。各企业间的连接纽带主要有行政纽带、产品纽带和资本纽带三种。 4、不同层次企业的财务管理权责有差异。不同层次企业的财务管理权责有差异。母公司是最高层次的企业，享有最高的管理权和决策权，并承担相应的责任。各成员企业在母公司授权范围内行使财务管理权并承担相应的义务。 二、企业集团资金集中管理意义 1、有利于有效防范财务风险。集团产权关系监管最直接的体现是资金监管。在传统的企业集团财务管理模式下，集团的资金监管主要表现为事前核算、事后监管，资金中间流程松散，无法实现动态的资金监管。为有效地防范财务风险，必须对集团的资金做到实时动态管理，而动态管理的基础就是基于网络办公的财务集中统一管理，在此基础上才能进行资金状况的实时分析，参照最新的科学指标体系，进行财务风险的有效防范，从而实现资金集约化管理。 2、有利于企业集团实行全面预算。管理资金的预算是全面预算管理的重要内容，实行资金集中管理有利于企业集团资金预算的制定和实施。 3、有利于提高财务管理的科学性。资金管理涉及到各方面的利益，是集团财务控制的中枢，如果公司总部不能在资金管理上集中必要的权力，就很难从整体上处理好内外部的关系，特别是无法对各成员企业实施有效的控制，也就难以实现资金的整合效应。通过实施资金集中管理制度，实行高度集中的财务管理，可提高财务管理的科学性。 4、有利于降低财务管理成本。目前企业集团在资金管理上大多出现过度分权，集团公司缺乏统一规范的财务管理模式，造成核心企业管理不力，难以从集团整体发展的战略高度来统一安排投资和筹资活动，增加了财务管理成本。实行资金集中管理后，一方面，有利于盘活资金，加速资金周转，提高资金使用效益；另一方面，资金统一结算后，可调剂一部分资金作为内部信贷资金，减少银行贷款规模，减少银行利息支出。 三、企业集团资金集中管理的创新 1、收支两条线平行。目前国际上大型企业大多采用这种财权高度集中的资金管理方式，它是指企业集团的一切资金活动都集中在集团财务部门，各下属企业不单独设立账号，现金支出通过财务部门，企业经营者高度拥有现金收支的批准权。这种集权式管理的优点是有利于提升集团资金管理的掌控力度，减少资金的沉淀，有助于企业实现全面收支平衡。但同时它也影响了下属企业经营的灵活性和主动性，不利于调动各层次开源节流的积极性，降低了企业集团的财务活动效率。 2、设立结算中心方式。结算中心是一个独立运行的职能机构，通常在集团母公司的财务部门内设立，是具体办理集团内部各成员企业或分公司现金收付及往来结算业务的专门机构。其主要职能包括：各分公司严格服