浅谈企业内控存在问题及应对策略.doc

浅谈企业内控存在问题及应对策略摘要：企业内部控制的有效性是关乎企业生存的大问题。当前我国企业内部控制存在的问题比较多且有些问题比较突出。本人简单的分析了当前我国企业内部控制存在的问题，并就这些问题做了一些简单的分析以及探讨了一些解决方案。 关键词：内部控制；观念落后；治理机制；控制系统 一个企业，不论其经济性质和经营规模如何，不论是景气或不景气、盈利或亏损时期，都应当根据企业经营的现状和以往的情况，及时对未来经营发展的要求，制定预期的目标，并为实现目标制定各种经营战略和行动计划。在计划制定之后，就应立即组织实施。实施内容主要包括设置机构、配备人员、安排资金等各项活动在内。但在计划实施过程中，往往由于外界经济环境和市场的变化以及企业内部人为的和非人为地因素，使企业的各项经营活动，不能按照计划要求正常地进行，同时，也会产生各种各样的错误和弊端，影响计划的完成，使企业遭受不必要的损失。为了保证计划的完成，发展企业经营，避免各种不必要的损失，企业必须采取措施，对各项经营活动，运行一系列有效的方法，如建立各项程序和制度、进行核算和记录、开展分析和检查等，来进行日常控制和纪律控制。由于这种控制是在企业内部进行的，所以，人们把这种控制叫做企业的内部控制。企业的内部控制具有两层含义。第一层含义是对偏离计划行为的检查。当企业的经济活动，实绩和计划不一致时，领导的责任就是立即组织检查，分析和查明产生差异的原因，确定责任归属。第二层含义是对偏离计划行为的纠正。即根据查明的结果，针对产生差异的原因和责任归属，提出改进的方法，予以纠正或调整，是企业各项经济活动纳入计划轨道，保证计划的顺利执行和完成。 通过对我国企业内部控制状况的考察以及就我们企业内部管理的一些情况，现阶段企业存在以下一些问题。 第一、内部控制观念落后。企业内部控制的设计和运行无法超越那些创造、管理与监督制度的人的操守及价值观。目前，许多企业的高层管理人员缺乏正确的操守和价值观，把公司上市和配股作为“圈钱”的主要手段，“圈钱”成功后都忙于谋取私利，把投资人的“血汗钱”视同儿戏，这样的价值取向影响着各级管理层。另外，有些企业的领导层缺乏正确的经营理念，对各个职能部门的作用不够明确。例如有的高层管理者仅把会计的职能理解为“计算器”，而没有将其视为对企业内部各项活动进行控制的”推助器”。 第二、缺乏有效的现代企业治理机制在存在多级代理关系的现代企业里，我国企业治理方面的问题十分突出，缺乏相互制衡的有效治理机制和监督机制。我国很多上市公司虽然在形式上建立了董事会、监事会，存在独立于所有权的企业经理，但在实际中，真正的法人治理结构并未建立，“内部人控制”现象普遍，严重侵害所有者特别是中小投资者的利益。股东大会和监事会的作用难以发挥。股东大会是公司的最高权力机构，但目前股东大会还不足以成为股东行使权力、参与公司治理的场所，许多中小股东的知情权、质询权无从体现，尤其是在国有股或法人股控股的情况下，国有股股东和法人股股东“一票制胜”中小股东的权益更得不到切实保护。目前，董事不“懂事”，经常只是一个虚职；监事会业只是一个受董事会控制的议事机构，起不到监督作用。 第三，企业组织控制存在缺陷，企业缺乏管理创新。随着企业竞争的加剧，管理创新被认为是决定现代企业生存和发展的必然选择。但是，我国市场经济体制还不完善，企业普遍缺乏创造精神和创造能力。我国企业要在国际竞争中立于不败之地，当务之急是要进行从管理观念、管理模式到具体管理方法的创新，以创新的模式来建立和实施内部控制。 既然我国企业内部控制存在诸多的不足，那么我们应该从哪些方面来改进这些不足呢? 第一、公司必须保障拥有合理的组织，公司治理构成内部控制制度的基础，合理的组织是内部控制的保障。治理结构问题是现代企业制度安排中矛盾比较突出和集中的问题，也是建立完善的内部控制以及内部控制能否有效发挥作用需要首先解决的问题。企业应在适应内部控制的要求下进行企业组织的重建以及由此引起企业业务以及以业务为单位的部门的重组，这种以“环境――业务――组织”为思路的内部控制建立模式，将对企业传统的管理控制模式和组织方式产生巨大的冲击，从而使企业的管理模式达到更加合理的目的。 第二、就是健全的企业内部控制系统。要求技能对企业的经营过程进行动态控制，又能对客户和供应商实施跟踪。这就意味着这个系统必须有非常强的信息沟通能力和处理能力，惟有如此才能使企业及时掌握营运的状况和组织中发生的事情，并且做到实时控制。 第三、企业必须建立科学的聘用、培训、轮岗、考评、晋升、淘汰等人事管理制度；严格制定单位业绩与个人工作表现挂钩的薪酬制度；确保公司职员具备和保证正直、诚实、公正、廉洁的品质与应有的专业胜任能力；对重要岗位必须在回避的基础上实