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现金流量表信息对企业决策帮助摘要：现金流量表作为四大财务报表之一，为企业决策提供了众多有价值的信息。本文着重分析了现金流量表的重要作用，及借助现金流量表进行现金流的分析，从而给企业提供决策上的帮助。 关键词：现金流量表　企业决策　帮助 一、现金流量表的概念和作用 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表，反映企业在一定期间内现金流人和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力，它与资产负债表、利润表及所有者权益变动表共同构成了企业完整的财务报表体系。现金流动是一个过程，在这个过程中会产生大量有助于投资和理财决策的现金流量信息。例如：对于管理者来说，现金流量可以说明经营过程中是否产生足够的现金流入来满足各项现金流出的需要，企业是否可以购置固定资产满足未来经营活动的扩展等。具体来说，现金流量表主要有以下几个方面的作用。 1、可以分析说明企业一定时期内现金流入和流出的原因 现金流量表可以反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，通过对不同活动中现金的流动情况，可以分析出现金从哪里来，到哪里去。 2、能够说明企业的偿债能力和支付能力，为相关信息使用者提供数据支持 资产负债表按照流动性把资产分为流动资产和非流动资产，这种划分方法对了解企业的流动性、偿债能力和支付股利能力具有很大的局限性，因为有些资产项目并不会形成未来的现金流入和流出，存货也难以短期内转化为现金，存货能否转化为现金及转化为现金的数量也难以估计。分析基于权责发生制编制的利润表，利润表里所反映的净收益包含了不少非现金项目，并不能反映企业未来现金流动。评估企业是否具有偿债能力和支付股利的能力，最直接有效的方法就是分析其现金流量，通过现金流量表，可以了解到企业是否有足够的现金偿还到期债务，支付股利和进行必要的固定资产投资。 3、可以帮助管理者分析企业未来获取现金的能力 现金流量表反映了企业过去一段时间的现金流量及其他生产经营指标，可以借此了解企业现金的来源和去向，尤其是分析企业在经营活动中产生的现金流入和流出，分析企业具体依赖多少外部资金，根据企业现金的流量、流速、流向做出一个合理的评价，就可以预测企业未来现金流量，从而为编制现金流量计划、制定营运资本政策方面提供数据支持。企业未来获取现金流量的能力也决定了企业表的总体分析 根据现行制度规定，现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。通过对这些项目的分析可以了解企业现金流量的结构和现金流动的方向。 1、直接分析 现金流量表提供企业当期现金流入、流出和结余的基本情况。直接分析，是指对现金流量表中的数据直接进行运用分析，不经过任何的加工处理。现金流量主表共分为三大板块：经营活动净现金流量、筹资活动现金净流量和投资活动现金净流量。三类经济活动的净现金流量分别代表不同的含义，通过对其数值的正负分析，以及与前期的趋势对比分析，就可以对企业的经营情况进行初步的判断。 2、结构分析 通过结构分析，可以了解企业财务状况形成的过程、变动过程及变动结果。包括流入结构分析、流出结构分析和净流量结构分析。 (1)现金流入结构分析。现金流入结构分析是分析经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入等三种不同的现金流入在总的现金流人中的比重，以及各项业务活动现金流人中具体项目的构成情况。 (2)现金流出结构分析。现金流出结构也分为总流出结构和三项活动流出占总流出的百分比，三项活动流出的内部结构是指企业各项活动在三项活动现金流出中所占的比例。 (3)现金净流量结构分析。具体来说是：第一，一般来说，企业经营活动现金流量除了要维持正常的生产经营以外，还得有足够的现金流量来补偿经营性长期资产的折旧与摊销费用，还得保证足够的现金以支付到期债务和利息以及现金股利。如果把现金比喻为企业的血液，经营活动产生的现金流量就代表企业自身的“造血”功能，一旦机能失调，企业将随时面临破产清算的危险。一般来说，当企业经营活动的净现金流量为正数时，表明企业所生产的产品适销对路，市场占有率高、应收账款的回收能力也较强，同时也能反映企业的付现成本、费用控制比较适宜，反之，若企业经营活动现金净流量为负数，则说明企业所生产的产品销路不畅，回款能力较差，或者付现成本较高，费用控制能力较差。第二，投资活动产生的现金流量好比放血功能，企业源源不断地将经营活动产生的现金或从外部获取的现金用于企业内部建设或投资新项目，以期待获取更高的利润。但是投资活动不同于经营活动，其现金流出与流入基本上不同步，对其分析要考虑时间的跨度。投资活动产生的净现金流量为负数，表明企业扩大再生产能力较强，产业及产品结构有所调整、实施股权或债权投资的能力较强，也有可能是投