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. 5、代数法 ? 盈亏平衡点生产能力利用率 R——设计生产能力 * . 5、代数法 ? 求安全边际 ? 求安全边际率 * . 5、代数法 ? 求保目标利润?的产量 ?’——税后利润 t ——税率 ? 求保税后目标利润?’的产量 * . 三、盈亏平衡点分析在方案评价中的应用 1、单方案盈亏平衡分析 利用盈亏平衡分析法分析方案的经济合理性 * . 三、盈亏平衡点分析在方案评价中的应用 2、多品种盈亏平衡分析 （1）分别计算法 固定成本 甲产品分摊固定成本 乙产品分摊固定成本 丙产品分摊固定成本 丁产品分摊固定成本 * . 三、盈亏平衡点分析在方案评价中的应用 3、多品种盈亏平衡分析 （2）综合法 * . x 销售收入 生产成本 0 盈亏平衡点 盈亏平衡点 三、盈亏平衡点分析在方案评价中的应用 4、非线性盈亏平衡 * . 7.4 现金流量预估表 现金流量并不等同于利润； 任何时候出现负现金流，需借入现金或保持银行账户中有足够的现金； 任何时候出现正现金流，可以进行短期投资或存入银行账户 * . 可能出现的现金流入 ⑴营业现金流入 ⑵经营期末的残值收入 ⑶收回的流动资金 * . 可能产生的现金流出 ⑴购买固定资产的价款 ⑵固定资产的运输费和安装调试费 ⑶生产试制费用 ⑷专有技术使用费 ⑸流动资金的投入 * . 7.5 编制资产负债表 流动资产 资产 现金 应收帐款 存货 预付账款 固定资产 机器设备 建筑物 土地 其他资产 投资 专利 总资产 + + = * . 流动资产 现金； 应收帐款； 存货； 预付账款 * . 固定资产 机器设备； 建筑物； 土地 * . 其他资产 投资； 专利； 组建费用 * . 编制资产负债表 负债 负债及所有者权益 所有者权益 总资产 + = 融资种类 * . 负债——债权人提供的资金 流动负债（短期负债）： 应付帐款（所欠的货款）； 其他应付款（所欠的税款、利息等）； 发生费用（所欠的工资等）； 短期借款 长期负债——长期借款 * . 所有者权益 由两部分组成： 所有人最初的投资和后来的所有者投资； 自开办以来的留成收益 所有者收益=所有者投资+累计利润-所有者现金分红 * . 7.6 资金来源及运用预估表 * . 创业管理 财务计划 The Financial Plan * . 7.1 经营规划与资本预算 投资估算 建设项目总投资 含义：建设项目总投资是指保障投资项目建设和生产经营活动正常进行所必需的资金，简称为“投资总额”，有时也简称为“投资”。 * . 建设项目总投资的组成（来源） 投资总额 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 借入资金 资本金 （注册资金） 资本溢价 自有资本 赠款 资本公积金 * . 建设项目总投资的构成 工程其它费用 建筑工程费 设备、工器具购置费 安装工程费 工程费用 基本预备费 涨价预备费 预备费用 固定资产投资 固定资产投资方向调节税 建设期借款利息 固定资金 （固定资产投资总额） 流动资金 投资总额 （建设项目总投资） * . 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （1）扩大指标估算法 单位生产能力估算法 Ic——拟建项目投资额 Ir——已建项目投资额 Dc——拟建项目生产能力 Dr——已建项目生产能力 * . 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （1）扩大指标估算法 生产能力指数估算法 m0——投资生产能力指数 Φ——因建设时间、地点不同而给出的调准系数 * . 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （2）分项工程累计法 机器设备的投资估算 Im——机器设备的投资估算值； Xmi——第i种设备数量的估算值； Smi——第i种设备出厂价格； Lmi——同类机器设备的运输、安装等费用系数 * . 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （2）分项工程累计法 建筑物的投资估算 If——建筑物投资估算值； Lf——同类工程建筑物中机器设备部分投资的相对比重 * . 固定资金（固定资产投资总额）的估算方法 （2）分项工程累计法 其它费用的投资估算 Iw=Im×Lw Iw——其他费用的估算值； Lw——其它费用占设备投资的相对比重 * . 流动资金 * . 7.2 损益预估表PRO FORMA INCOME STATEMENTS 经营活动 财务活动 税收 销售收入-生产成本或获取产品和服务的费用（产品销售成本）=毛利-销售费用及管理费用 营业利润-借款利息费用（财务费用） 税前所得-所得税 可供所有者支配的净收入 税前所得 营业利润 * . 利润表与企业五个方面的活动 利润=收入-成本 企业产品或服务的销售收入； 生产或取得可供销售的产品或服务的费用（成本）； 经营费用，包括 把产品或服务推销或分销给