浅谈铁路物流企业资金集中管理的模式.pdfVIP

时代经贸 200g年10 第6基 b／118~ 浅谈铁路物流企业资金集中管理的模式 毕晶 (大连铁越集团有限公司 辽宁 大连 116001) 摘【要】 资金是企业资产的重要组成部分，任何企业要进行生产经营活动都必须持有资金，持有资金是进行生 产经营活动的基本奈件，是企业生存和发展的基础。由于资金具有高度的流动性和控制风险，铁路物流企业加强 资金的管理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，具有重要意义。 【关键词】 资金管理 铁路物流企业 对策 内部控制制度 随着我国经济的高速发展和其他运输方式的崛起 ，运输市场 部的财务部报销以补足备用金。成员企业同样不独立设置财务部 竞争激烈。同时，依托铁路运输的物流企业正逐步发展。铁路物 门，它的每一笔支出必须经过集团财务部的审核，超范围和超标准 流企业以灵活的营销手段将零散的货物集中起来 ，并利用铁路运 的开支必须经过集团总部批准。 输实现运输 目的。其主要依靠铁路运输能力完成的物流，具备较 2 财务结算中心模式 高的灵活性和经济效益。对于铁路物流企业来说，加强资金的管 财务结算中心 (NSC，NettingSettlementCenter)通常设在集团 理和控制，对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用 母公司财务部门内，是一个独立运行的职能机构 ，其性质有些类似 效益，具有重要意义。资金集中管理模式的选择实质上是企业集 于内部银行，主要服务于企业集团的整体利益和长远利益。财务 团采取集权还是分权管理策略的体现，是由其行业特点和企业集 结算中心不是独立的法人 ，它隶属于企业集团。例如，中储股份、 团资金运行规律决定的。目前我国企业资金管理模式主要有一下 中港集团、三一集团、首钢集团、河南双汇集团等都采用这种模式 集中，笔者分别加以讨论，并且进行对比分析，力求解决当前题录 进行资金的集中管理。 物流企业的资金紧缺问题。 这种资金管理模式具有以下特点：①集团内各成员企业都拥 1 报账中心模式 有 自己的财务部门和独立的账号 (通常是次级账号)，实行独立核 这一模式的特点是 ：资金管理高度集中，母公司财务部集中所 算 ，拥有一定的现金决策权。②集 团总部对各成员企业的现金实 有的现金收付活动，统一收支、统一报账。报账中心模式又分为统 施统～结算 ，并以企业集团的名义统一办理对外举债业务。③各 收统支和拨付备用金两种形式。在统收统支的情况下，各成员企 成员企业根据结算中心确定的最高现金保存额 (通常按照 日常零 业不单独设立账户 ，所有现金收人和支出都集中到集团总部的财 星支出需要确定)，将每 日多余的现金转入结算中心设立的专门账 务部门，集团总部的财务部门对所有现金支出具有高度审批权。 户，当各成员企业需要的现金超过定额时，必须事先向结算中tL,提 拨付备用金模式是集团总部按照一定的期限拨给成员企业一定数 出申请，只有审批通过后方可超额使用现金。 额的现金，备其使用。在这种情况下，成员企业的所有现金收入集 3 内部银行模式 中到集团财务部，它所发生的现金支出需持有相关凭证到集团总 内部银行将一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理 程度不断扩大，国内市场已经成为国际市场的重要组成部分。我 3 充分发挥品牌营销中的政府职能 国企业参与国际竞争的含义从争取扩大出口，使更多的国内产品 名牌既是衡量一个国家技术水平、产业基础和国际竞争力的 进入国外市场发展到必须在国内、国际两个市场同国外产品进行 主要因素，也是一个国家在国际大舞台上物化了的重要形象。本 市场竞争 ，我们称之为 “国际竞争在国内”、“国内竞争国际化”。 国产品在国际市场上的知名度和竞争力关系到国家形象的改善和 目前 ，我国企业的品牌营销的重要任务之一是守住国内市场。据 知名度的提高。因此，在企业对外贸易的品牌营销中，政府有关部 有关部门调查发现 ，在 国内市场上，洋品牌的市场 占有率令人震 门应有明确的观念和政策导向，为企业创建 国际名牌提供政策上 惊：摄相机占据了99％的市场，传真机98％，大中型计算机75％， 的优惠和支持。具体可采取以下措施