浅析报业集团财务内部控制机制的完善.pdfVIP

要，促进企业经营者切实重视 内控执行 情况 ，加大内控执行力度。 五 、加强企业 内部监督 ，发挥 内部 审计 的再控制作用和服务功能 企业内部应建立一个不依附于任何 职能部门的、相对独立的内部审计机构 ， 独立地行使审计监督权，监督企业经营业 务并使其符合内部控制框架的要求 ；内审 机构应定期提交内控评价报告，评价企业 内部控制的有效性 ，评估制度执行质量 ， 提供完善内部控制的建议 ，充分发挥内部 审计的再控制作．E}=f和服务功能。 在内审监督的具体实施过程中，要坚 决克服重程序监督、轻对 内部人员权力使 用监督的偏向，特别是要重视对企业法人 提要．我国 些 固查建亟发 财务状况和经营成果，定期向集团报 的内部控制监督，建立企业重大决策集体 艮过 ．I击尖乏 蕉吼 甚墨财 送报表 ，并对其负责，做到制度统一， 审批制度 ；建立部门之间相互牵制制度 ， 釜 控制 塑逐 星监 执行一致。根据会计委派原则，集团和 杜绝某一部门权力过大或集体徇私舞弊； 固盟 鲎 阻璺 奎 重点 下属公司会计人员的业务接受集团 还应建立关键岗位人员的定期轮岗和稽 工三 壅面 国 坐 固一 公司监督和领导。委派人员的工资及 查制度。 童鱼_J的雹薹 握 福利待遇，由集团负责。会计委派制度 的_丰要形式大概有 三种：委派财务总 六、构建奖罚分明的 内部激励约束 一 、 建立报业集 团的会计委派 监 、集中核算制、全员会计委派制。它 机制 在反映会计活动的同时，对被委派单 制度 激励约束机制是企业 内部控制执行 会计委派制是指由国家机关或 位的会计信息实行即时监督 ，达到保 的动力装置 ，它能有效激发 内部控制的 其他授权机构向国有企业、国家事业 证会计信息真实和从源头上防止腐 活力 ，通过某种方式不间断地 、恰 当地激 单位 以及其他非国有企业派驻会汁 败的E』的。这是 一种双重会计监督制 发企业各层级人员的行为动机 ，使其趋 人员，为被委派单位进行会计业务处 度。对于集刚而青，这种监督是内部控 向企业预定的 目标 。企业应建立基于绩 理，并代表陶家或者企业所有者对被 制的组成部分 ；对于接受委派会计监 效的内部激励约束机制 ，把 内部控制执 派驻企业的经营者进行监督 的一种 督的集团下级单位而言，则是一种外 行情况纳入绩效考核奖惩体系。根据 内 会计体制。现代报业集团实行会计委 部监督。任实施会汁委派制前，集团各 外部监督机构的检查评价结果 ，财内控 派制度 ，使得集团母子公司之问形成 下属单位 只有在需要集团财务管理 执行 良好的人员及时给予物质和精神奖 互相制衡的监督约束机制，从而为集 部门帮助解决问题或是向集团争取 励 ，出现违规违章行为的，给予责任人行 团加强财务管理提供了新思路。它有 相关财务政策时，才会主动跟集团财 政处分或经济处罚。同时 ，企业还应考虑 助于集团统一资本运营、统一资金管 务管理部门介绍情况；集团财务部门 把高管层及员工的短期行为长期化 ，通 理、统一收支管理、统一一信贷管理、统 r解下属单位相关情况时会遇到各 过绩效奖金与股票期权相结合 的方式 ， 一 核算制度和统一对外协调关系。住 种若有若无的障碍 实施会计委派制 促使各层级人员办}同努力，不断提高企 这一制度下 ，集团建立会计委