提高国民消费率税收政策探究.docVIP

提高国民消费率税收政策探究消费是拉动经济增长的重要动力之一，其中占80%左右的居民消费对经济增长有着更为强劲的作用，在当前整个世界都处在经济危机的情况下,各国政府都想方设法扩大国内消费促进经济增长。 经济增长；国民消费；税收政策 [中图分类号]F224;F126[文献标识码]A [文章编号]1009-9646（2011）06-0018-02 一、目前我国国民消费的现状 首先应了解我国目前国民消费状况。消费、投资、出口是拉动经济增长的三驾马车，其中消费对经济增长的作用是主要的，同时也是GDP增长的主导因素。在我国消费占GDP的贡献率为50%-60%左右，而国外消费占GDP的贡献率一般高达70%-75%左右。目前我国经济增长过度依赖投资，消费需求严重不足，成为制约我国经济持续增长的因素。 二、我国国民消费率低下的原因 税收不是用作均贫的工具。税收的目的不是让政府更加富有，而是让所有国民的生活更加幸福，而现行税收政策在刺激消费存在几点不足： 1.居民购建住房支出乏力 在居民购建住房上，我国税收制度不合理，难以抑制购房的投机活动而且在扣除上不予考虑其居民的实际收入水平。在我国居民住房支出作为居民消费支出的重要一部分，房价上涨过快对居民预期消费支出具有挤兑效应。而我国现行房地产税制在税种结构、计税依据、税费负担、和税收成本等方面都存在着不利于优化房地产资源配置的问题，使得房地产税制应有的效率原则没有很好地发挥出来，对富人购买多套房产行为没有多大的约束力。税收制度在调节房价上的缺陷使得高房价影响到居民其他方面消费。 2.居民教育、医疗支出挤压其他消费 与住房比起来，教育和医疗问题其实具有更强的普遍性，住房具有“一次性”的特点，但子女的教育却需要十几年甚至二十几年，而居民日常生活中也难免生病。沉重的教育、医疗等经济负担，挤压了其他方面消费的增长，改变了居民的消费结构，使其他消费出现了下降趋势。 三、税收政策是影响国民消费的重要变量 1.通过调节收入分配来影响消费 税收政策的一个重要作用就是调节收入分配。如政府在个人所得税方面实行累进税率，它直接调节高收入者的收入，缩小个人之间收入分配的差距，而其调节收入分配的力度依其累进程度而定。 2.减轻纳税人税负 税收优惠政策作为国家调节经济的重要杠杆，无论是发达国家还是发展中国家，都把运用税收优惠政策作为扩大国内外投资、调节产业结构和开发高新技术行业的一种有效形式。 3.直接刺激消费 政府出台一项税收政策，是会影响人们预期消费的，人们会分析政府出台的目的，是鼓励消费还是限制消费。例如我国最近出台的对车辆购置税的优惠规定，这一优惠政策使得我国汽车销量在一度超过美国，成为全球第一。这样的税收政策在刺激当前经济增长方面作用非常明显。 四、提升我国国民消费水平的税收政策 我国通过税收政策来提高国民消费率是可能的，这就需要考虑多方面因素完善和出台相关税收政策来刺激消费。 1.完善个人所得税制 居民的收入水平将对其消费起决定作用，在我国个人所得税对居民收入分配的调节更加直接，个人所得税的完善对于提高国民消费率起着至关重要的作用。如取消不当减免税政策，除抚恤金、救济金、离退休工资、见义勇为奖励金等少数列举的收入给予免税外，其余各种收入如各类奖金、补贴等都应列入征收范围。这样可增加中低收入者的可支配收入，从而对提高国民消费起到刺激作用。 2.刺激中小企业投资 增值税由生产型向消费型转型，允许一般纳税人企业抵扣其购进设备所含的增值税，消除我国当前生产型增值税制产生的重复征税因素，降低企业设备投资的税收负担，在维持现行税率不变的前提下，增值税转型是一项重大的减税政策对于增强企业发展后劲，提高我国企业竞争力和抗风险能力，克服国际金融危机对我国经济带来的不利影响具有十分重要的作用。 3.开征社会保障税减少人们的后顾之忧 开征社会保障税，完善社会保障体系，增强居民消费信心。从国外经验看，社会保障税是筹集保障资金最可靠、最有效的手段，我国也应适时开征，开征社会保障税对完善我国目前的社会保障制度有重要意义。通过开征这会保障税，居民的医疗，养老等得到保障，这样消除劳动者的后顾之忧，必将增加基期的消费，这样源源不断的个人消费无疑将对拉动内需起到推动作用。 以上一系列的税收政策都可以影响到居民的消费，通过以上税收政策的运用，可以减轻居民税收负担，增加居民收入，引导消费方向，从而促进全体居民的消费增长，为经济的发展提供强有利的支持。 [1]张秀敏.“消费型”税制设计[J].经济体制改革,2004（3）. [2]林江鹏,刘旺霞,黄永明.中国城乡居民收入与消费支出关系的实证研究