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浅谈商业银行柜面业务操作风险管理[摘要]本文从我国国有商业银行柜面业务操作风险现状与存在的问题出发，试对国有商业银行柜面业务操作风险存在的问题进行分析。找出其症结所在。 [关键词]商业银行　柜面操作风险　存在问题　措施 当前，国有商业银行案件频发，据统计,2009年国有商业银行发生案件20余件，80％是发生在会计领域，基本都涉及柜面业务。由此可见，柜面业务的风险点已成为国有商业银行防范的重点，说明柜面业务操作风险已成为操作风险的重要方面。 一、柜面操作风险管理存在的主要问题 会计部位发生的经济案件，一方面与外部社会环境有关，另一方面新品种、新业务的不断出现，以及会计从伍、会计制度、会计监督等方面的建设明显滞后于业务的发展，使分散化的会计管理体制难以适应不断拉大的会计管理半径，导致防范风险的意识和监控措施难以到位，在会计管理上留有漏洞，给了犯罪分子可乘之机有很大关系。从目前情况看，柜面操作风险管理主要存在以下几方面问题： (一)会计人员数量、素质与业务的快速发展不相适应 由于各种原因，使得部分基层行错误地认为会计部门是非生产性岗位，不能产生直接效率，因此，对会计岗位舍不得投入，使会计人员配备相当紧凑或不足，这一现象在处于会计管理末梢的储蓄所、营业所表现尤为突出，使得相互制约、相互监督的内控制度难于落实。 会计人员业务素质不高、业务知识或技能匮乏，也是导致会计部位风险加大的另一个重要原因。由于会计工作政策性强，特别是随着新品种、新业务的不断推出，制度及操作变化较大，对柜员的综合业务素质要求越来越高，要求柜员必须熟悉有关制度并及时补充新的制度。而长期以来沿用的却是师傅带教徒弟传授知识方式的做法，柜员缺乏主动学习意识。同时，柜员对新岗位的业务很难在短时间内熟悉，使得对师傅形成一种盲目信任，有时师傅一些错误的习惯、方法。还被当作正确的经验传授给徒弟，导致盲目操作，无形中增大柜面业务操作风险。 表现在： (1)不知不该为。在工作中，柜员自己意识不到缺乏必要的知识，按照自己认为正确而实际错误的方式工作； (2)不知怎样为。意识到自己缺乏必要的知识，但不主动查阅、学习相关制度，只是支离破碎地掌握一些业务常识，以应付日常业务的需要； (3)为所欲为。意识到本人缺乏必要知识，在制度的掌握上存在断层，并进而利用这种缺陷。由于对风险的辨别能力不强，很容易产生操作风险。 (二)制度建设相对滞后和分散，柜面探作潜伏着风险 健全的会计制度是规范、保障和促进银行业务健康发展的前提，制度不健全会直接形成会计管理上的真空，加大银行经营风险。原则上新业务品种的开办必须有相应的会计制度来保证，但往往新业务在试办过程中，由于对其认识不足，在制度制定时很难考虑周全，有时甚至就没有相关制度来规范，使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大风险。例如：在业务品种、经营机制、管理模式发生变化的情况下，制度建设跟进不够，制度不衔接、不配套，责任归属不明确，一些环节存在管理空白和风险敞口，有的新系统或新业务已经上线，但制度或管理办法还没有出台，新产品开发与风险控制出现“断层”。 原有的业务制度存在过散、制度与系统流程未能有效控制的问题。由于柜面业务品种的不断增多，新业务的普及，但其相应的各项业务规章制度分散在各类业务条线的管理办法、操作规程和会计核算制度当中，制度过多、过散，查找困难，柜员学习和执行这些制度有一定的难度，在实际操作中极不规范，潜伏着很大风险。 (三)制度执行力不强，违章、违规操作现象时有发生 严格按业务操作程序办理每一项经济业务，严守操作规程。严密核算手续，减少操作错误带来的风险，是各项业务活动的有效内控。从监管检查发现的各类违规问题看，绝大多数情况下不是没有相关制度制约。而是因为操作中有章不循、有令不行、有禁不止的现象依然较为普遍，未按照相关业务及管理规定操作或办理业务，基本制度的执行力缺乏，制度得不到有效落实所致。营业网点不按规章进行操作，主要有三个方面的原因： 1.制度的操作性、可行性比较差。由于部门分块管理。部分操作规定在制定时，可能会出现操作性不强或相抵触现象。有些业务虽然有制度，但在有的地方不够具体，或者有些制度与实际情况不符，造成难以执行。 2.人员、成本等条件限制，客观上难以执行。 3.主观上不执行。如对支票的折角验印，有些基层行由于与客户比较熟悉，往往只是将支票随手折一痕迹以应付检查，并没有与预留印鉴卡进行核对。 (四)柜员思想管理弱化，风险防范意识淡薄 思想道德风险是最大的风险，思想管理不到位就会诱发案件和风险。部分网点对柜员的制度教育、法规教育和警示教育流于形式，对柜员的思想教育抓得不深、不实，致使个别柜员没有责任感，没