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消费税大调整 白酒率先提价沸沸扬扬的白酒消费税调整,终于在市场的一片争议声中尘埃落定。此项税改政策的出台,将大型酒企,尤其是白酒类上市公司的一个重要避税途径最终堵上 7月23日,国家税务总局公布了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法》,在保持20%从价税不变的前提下,将大型酒企的白酒消费税最低计税售价,核定为各自销售公司对外销售价格的60%～70%。该办法于8月1日起,在全国正式实施。 这个主要针对大型酒企规避税收的“重拳”一公布,就引发了国内白酒行业的大震动。业内人士认为,此次调整总体思路是“税率不变,计税价格调整”,但税基改变将使白酒纳税额提高一倍。因此,这次白酒消费税调整,将对企业的净利润产生较大影响,白酒行业或许将面临一次新的洗牌。 消费税调整,影响酒企几何 为何要在税收上再对白酒业下“重手”?国家税务总局的解释是“为了适当增加财政收入,完善产品消费税”。数据显示,今年1～5月,全国财政累计收入27109亿元,较去年同期下降6.7%,财政收支压力较大。烟酒是国家限制性产业,企业利润空间大,因此 “抽血济贫”在所难免。 此次消费调税,似乎是宏观经济环境变化所致,但细作分析,却是白酒企业长期以来自酝的“苦果”。不管国家此次调整消费税出于何种原因,白酒企业长久以来依靠钻政策的空子避税,依靠“地方人情税”维持企业生存发展,这种做法终是不能长久。 长期以来,我国对白酒行业征收的税目主要是消费税,主要在生产环节从价征收,这种征税方法给了白酒企业较大的避税操作空间,相当一部分酒企将白酒低价出售给自己设立的销售公司,销售公司再高价出售给经销商,以达到避税目的。 税务总局一位权威人士撰文说,“我们在调研中发现,目前白酒产品计税价格偏低的情况十分普遍。在市场上,某些品牌白酒的售价高达数百元,而其最低计税价格却不足100元。这种计税价格明显偏低的情况,正是税务部门此次需要重新核定并加以调整之处。” 据悉,茅台、五粮液、泸州老窖等大型酒企,将产品出售给自己的销售公司的价格,远低于销售公司批售给经销商的价格,仅是出厂价的一半,而一些白酒企业甚至更低,仅有1/3～1/4。 2001年以来,许多酒企通过这种避税方式,获取了大量利润,中国白酒业市场格局基本上形成中高端品牌垄断的态势。以茅台为例,企业年产量仅1.8万吨左右,年销售收入却高达80多亿元,纯利润更是高达38亿元。 有专家表示,高端白酒企业长期靠避税获取高额利润,对其他行业的企业很不公平,此次提高计税税基,有利于企业公平纳税。这次白酒消费税调整,以五粮液、茅台、泸州老窖等为代表的大型白酒上市公司所受影响首当其冲,将对企业的盈利产生较大冲击,或会明显拉低各公司2009年的净利润。 一位专家算了笔账:以飞天茅台为例,目前“公司出厂价”每瓶约为220元,“销售公司出厂价”为439元,按以前标准计算,应当按“公司出厂价”征收,只需上缴消费税:220元×20%(从价税率)=44元,执行新计税标准后,以销售单位对外销售价格(即销售公司批发价)和最低计税价格进行计算,上缴消费税为:439元×60%×20%≈52.7元,每瓶就要多交8.7元,企业利润所受冲击由此可见一斑。 仔细分析,新政策对不同避税手段、不同等级产品的影响不一。申银万国研究员认为,从理论上讲,如果要求今后白酒企业给销售公司的售价不得低于出厂价的一半,且以实际销售价60%计算,贵州茅台、水井坊、泸州老窖、五粮液、沱牌曲酒等的净利润,可能要分别减少7.1%、9.1%、16.3%、19.9%、60.9%。贵州茅台因利润高、拥有自主定价权、中低价位酒的销量有限,所受影响较小。山西汾酒2008年报显示,去年的消费税税负已达14.5%,按新的计征方法征税,对山西汾酒的盈利几乎没有什么影响。沱牌曲酒此次所受冲击较大, 2008年公司净利润为4148.46万元,交纳税金5000万元左右,如果新的计税征收对企业执行到位,按照2008年情况计算,沱牌曲酒的纳税额可能要增加近一倍,企业的净利润将可能由正转负。 若以企业实际销售价格的70%计税,对整个白酒行业的冲击将更大。 白酒业面临新一轮洗牌 一“税”功成万骨枯,此话可能说得有点严重,但对白酒企业来说,每一次税改,都似乎将企业逼到了一个十字路口。 以2001年5月的白酒税改为例,当年的税改政策规定:对粮食白酒、薯类白酒在原按25%、15%征收消费税的同时,再按实际销售量每公斤征收0.5元的定额消费税。同时,停止执行外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒抵扣上一生产环节已缴纳的消费税。 这一重大税改,在当时导致白酒行业“命悬一线”。最后,企业是靠提价才渡过难关。然而,还是大大削弱了许多中小白酒企业的生存能力,随后