新华书店财务管理分析调查报告.doc

湖南财经工业职业技术学院 毕业设计说明书 课题名称 新华书店财务管理分析调查报告 学生姓名 唐 京 京 学生学号 201210024039 所属系部 会 计 系 所学专业 会 计 所在班级 12会计4班 指导老师 肖 福 英 起止时间 2015年3月—6月 湖南财经工业职业技术学院教务处制 目 录 一、公司基本情况介绍 1 二、新华书店财务管理现状 1 三、公司财务管理面临的问题 2 （一）组织结构分布不合理 2 （二）业务流程繁琐，成本过高 3 （三）应收账款周转率低，回收慢. 3 四、公司财务管理的可行性对策 4 （一）改进组织结构的控制 4 （二) 改进现有的内部业务模型 5 （三）将强对应收账款的控制和日常管理 6 1.加强应收账款的控制 6 2.加强应收账款的回收 6 （四）建立和执行全面的预算体系 7 1.建立全面的预算制度 7 2.执行全面的预算管理制度 7 （五）加强企业存货管理 8 参考文献 10  新华书店财务管理分析调查报告 摘要 对新华书店新邵中心连锁门店进行财务状况分析，就新华书店的财务分析体系提出一套相应的财务控制改进策略，为以企业内部管理层为主的信息使用者了解企业财务状况、评价企业经营业绩服务，指明了今后发展和努力的方向和目标。并针对分析结果提出相应的改进策略。 关键词 新华书店 对策 财务状况 分析 一、公司基本情况介绍 新华书店目前是邵阳市最大的一家国有书店，但是由于历史久，口碑好，规模大，加上国家要求企业承担的社会职能太多，造成了企业非经营性资产多，不良资产多，企业负债高和富余人员多等诸多问题。在目前的环境和条件下，迫切需要通过自身的改制来解决问题。 伴随着经济体制由计划经济体制向市场经济体制的转变，国有企业的财务管理环境发生了巨大的变化，这种变化对国有企业的财务关系产生了重要影响，由过去单一的政府与企业的财务关系占主导转变为政府作为出资者、政府作为社会管理者、债权人、经营者、职工、供应商和顾客等多元财务主体共同主导的新型财务关系。 二、新华书店财务管理现状 新华书店成立于1937年4月，是国有独资单位。新华书店一直以社会效益为最高准则是社会主义图书发行工作性质而决定的。在这种背景下，在业务流程、组织结构和费用核算中都存在一系列问题，书店在经营方式上存在一定的局限性这样的经营现状不利于新华书店长期市场经济的发展。书店经营者应该在确保国有资产保值增值的前提下，对于经营应该具有更多的积极性和主动性，极力实现现代企业制度的改造，真正需要成为“产权清晰、责权明确、政企分开、管理科学”的有限责任公司。 三、公司财务管理面临的问题 （一） 组织结构分布不合理 新华书店组织结构设置的是直线职能制，设有职能部门如财务科、人事科、业务科、储运科、办公室等，及经营部门如图书发行中心、图书批销中心、音像城等。管理层次较多，例如，从总经理、副总、总经理助理、中层正职、副职、部组组长、营业员这一条线有七层之多，这样管理效率相应就比较低。管理幅度最大为12人，最小为3人，不完全科学。而且管理层次不清晰，例如，本应设置一名管理全店业务的副总，对各销售部门的业务管理工作负责，但是现在这一职务的缺口使得部门管理散乱，例如，图书批销中心、教材科、配送中心的各项工作直接向总经理汇报，涉及到财务和其它的工作再向主管副总汇报，与配送中心业务科相交的一些工作也直接汇报总经理来解决，这样，总经理的工作强度加大，工作效率降低，他不仅要对企业的战略发展进行规划，还要对日常的事务进行处理。因此现有的组织结构在功能上不是很完善。 在信息化高度集中的企业，组织结构呈现日趋日趋扁平化，体现出高速度、高绩效，显然新华书店冗余的组织结构已不适用于快速发展中的企业了。 市店各级财务为报账式，直接上报到市店业务科作为汇总定单上报出版社，是对外联系的职能部门，储运科为收货、送货和退货发货部门。 组织结构图 （二）业务流程繁琐，成本过于高 现有业务流程最大的瓶颈就是成本过高。首先在物流环节，在有配送中心的前提下各部门仍独立进货，进货折扣高，费用大，在退货上，这个部门刚退货其它部门又要货，在货源上造成不必要的浪费和重复进货，多个销货店一个结算口给发行商和财务结算带来不必要的管理上的冗余。在信息流上信息平台搭建不够科学，到货后重复录入，浪费人力，手工式