加强审计监督 促进新区发展.doc

加强审计监督 促进新区发展一、项目简介 (一)项目背景介绍。 A新区管理委员会于2002年成立。新区自成立后,开发建设和经济社会各项事业进展顺利,社区生活配套行动成效显著,规划体系不断完善,经济发展势头强劲,财政收入保持较快增长。同时,在发展过程也暴露了不同方面、不同层次的问题和矛盾。A新区是N市经济发展的重要部分和潜力,发展好坏影响整个市经济能否稳定和快速发展。如果对A新区进行财政财务收支审计,一方面摸清A新区发展的客观实际情况,揭露新区发展过程中可能存在的违纪违规、损失浪费、侵害老百姓利益等问题,可为市领导提供科学正确的决策依据;另一方面通过审计监督和服务,可以促使新区完善管理制度,规范行政行为,提高管理水平,维护群众利益,从而推动新区又好又快发展。这种既符合政府执政需要,又符合老百姓利益的审计监督,何乐而不为呢?因此,N市审计局在“全面审计,突出重点”审计方针指导下,将A新区财政财务收支审计项目列为年度审计工作计划。 (二)审计目标、对象、范围及重点。 通过对A新区财政财务收支的真实性、合法性、效益性审计,掌握新区发展的客观真实现状,通过揭露财政财务管理中违纪违规行为,揭示新区发展中存在的问题和矛盾并分析其产生的原因,从而提出有关新区发展的合理化建议,达到完善管理制度,规范行政行为,提高管理水平,维护群众利益,推动新区又好又快发展。 此项目选择了A新区2004年、2005年财政财务收支内容进行审计,审计对象涉及新区的财政、地税、土地等部门及下属企业和街道(管理处)等。 审计范围和重点主要是: 1.财政管理合理性、科学性方面。检查财政体制是否科学、合理。重点检查:预算编制程序、内容是否合规、完整;预算批复是否全面、及时,预算追加、追减的程序是否合规、完善;预算外资金管理是否实行收支两条线,归集是否足额及时,拨付手续是否健全等。 2.财政收入的真实性、合法性方面。检查税收总量及构成,是否收费合规,是否隐瞒收入,是否混淆入库,是否按规定进行上下级财政结算,是否挤占上级财政收入。重点对契税、罚没款、行政性收费、土地出让金等财政收入进行审查。 3.财政支出的真实性、合法性、效益性方面。检查支出是否真实,是否虚列支出或多列支出,支出程序是否合规、科学。重点检查基础建设资金的管理及使用情况、契税等税费的返还情况、土地出让金的支出情况、征地补偿款的拨付、使用及管理情况、管委会与下属企业、街办(管理处)的资金往来款项。 (三)主要成果及利用 1.揭露违反财经法规金额巨大。该项目揭露出单位虚列资本、占用村集体土地补偿款等违反财经法规金额12.54亿元、损失浪费金额约1 017万元,收缴和归还原渠道资金326.8万元。 2.审计结果产生了重大影响。一是审计结果得到了省、市领导的高度重视和多次批示,仅省委常委、市委书记针对审计结果就专门作了两次批示;二是审计结果促使N市有关部门加大了对涉及老百姓利益的问题监督和查处力度并制定了制度,加强了政府的责任,如市纪委牵头组织国土、农业、审计部门对全市征地较多的县区的征地补偿款的使用情况进行了检查,农业部门牵头制定了有关全市农村集体经济组织征地补偿费使用、管理及监督办法。 3.被审计单位高度重视审计结果,积极整改。主管A新区的市委常委针对审计指出的问题专门召开会议,要求A新区认真整改到位,A新区在审计后出台了《A新区管委会进一步加强财政财务管理的意见》等一系列文件和制度。 4.获省、市优秀项目奖。该项目严格贯彻执行审计署5、6号令,审计程序规范、质量可靠、效果明显,获得了2007年度省、市优秀审计项目奖。 二、项目的组织和实施 (一)审前调查。 为了使正式审计少走弯路,不浪费精力,审计人员花了大部分时间进行审前调查。首先,审计调查前,编制了审计调查方案,明确调查目的、对象、内容及调查人员分工和计划完成时间。其次在实施调查过程中,审计调查分两个小组进行:一个小组通过被审计单位外围了解情况,采集有关信息,如:走访了A新区的上级财政、土地、税务、信访等部门和单位,走访了新区失地的农民,搜集了媒体有关新区发展的报道;另一个小组通过被审计单位内部掌握情况,进行了模拟审计实施,审计组要求被审计单位提供年度预决算资料、重大经济合同、重大投资和基础建设、重要会议记录、相关内部控制制度、内设机构及下属单位、土地出让台账等。通过审计调查,审计人员掌握了大量的信息,如:A新区财政财务收支规模及构成、主要税源,可能存在财政收入缴库不及时、挤占上级财政的收入、资本运作不合规、征地补偿款拨付不到位、农民利益受侵害、内部控制制度薄弱的问题等。最后,审计人员将审前调查到的信息归类、汇总,制定了审计实施方案,提出了正式审计予以重点关注