海南省县级商业银行准备金存款现状及改进设想.docVIP

海南省县级商业银行准备金存款现状及改进设想摘要：近年来中国人民银行海口中心支行撤销了部分县支行发行库，同城银行间票据交换资金清算也通过大小额支付系统直接清算等原因，减少了县级金融机构存放央行准备金存款，准备金存款账户收付业务发生也越来越少。通过对中国人民银行海口中心支行各县市支行的调查显示，县级银行在人民银行开立的准备金存款账户的功能作用日益弱化。为此，建议逐步上收人民银行撤库县支行现有的ABS网点核算业务，撤销其会计核算网点。 关键词：人民银行；存款准备金；会计核算 中图分类号：F832.41 文献标识码：Ａ 文章编号:１００３－９０３１(２０11)01－００70－０3DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.01.17 一、海南省县级商业银行准备金存款现状分析 （一）海南省县级银行存款账户分布情况 截至2010年4月末，基层金融机构在当地人民银行支行开立146个存款户，其中各基层商业银行在当地人民银行开立82个账户，占56.16％①。其主要特点有以下几点。一是海南省法人金融机构较少，只有一家农村信用合作联社，一家财务公司和2家村镇银行。农村信用社在中国人民银行准备金科目下账户中的存款包括法定存款准备金和超额准备金，财务公司和村镇银行存款账户的资金为法定存款准备金，其他金融机构存款账户中的资金均为超额准备金；二是存款账户不限一行一户，如农村信用合作联社根据需要可设××紧急再贷款专户、××动用准备金专户等；三是实行存款利率不同，法定准备金按1.62％计息，超额准备金按0.72％计息；四是存在发生额、余额都为0的存款账户，共计24个。 工商银行、建设银行和农业银行在全省基层人民银行均有存款账户，中国银行只在琼山、文昌、琼海、万宁、屯昌、儋州、澄迈、陵水、东方和昌江等当地人民银行有存款账户。邮政储蓄银行除了人民银行琼山市支行外，在各县市人民银行均有存款账户。 （二）海南省县级银行准备金存款分析 一是县级银行在人民银行存款准备金持续走低，且不同地区不同商业银行存款差异较大，如自2010年以来，屯昌县工商银行存款准备金一直为0元，农业发展行、农业银行、中国银行、建设银行四家银行的准备金存款账户，月平均余额大约都在1万元，有的银行准备金存款日余额仅2千元。 二是县级银行准备金存款账户收付业务越来越少，如2010年来，屯昌县各银行准备金存款账户月平均收付业务量不到5笔，有的银行月业务量为0笔。另外，以工商银行为例，海口和三亚为一区，其余17县市为一区，对不同区工商银行在人民银行存款和交易额进行分析（见图2）。分析表明，自2009年5月起，即海南省同城票据新交换模式正式运行时起，17县市工商银行月余额、交易额均大幅下降，月余额平均占比2.01％，月交易额平均占比1.07％。 二、海南省县级商业银行准备金存款业务日益萎缩的原因分析 （一）海南省现代支付系统的快速发展 随着金融体制改革的不断深入和金融业务的不断创新发展，海南省金融现代化支付系统发展迅速，金融体系之间资金运行和清算更加高效、快捷、安全，它改变了海南省原来银行间资金清算的方式，作为央行与银行资金清算服务平台的准备金存款账户，其业务也随之萎缩。 一是同城银行间票据交换资金清算通过大小额支付系统直接清算，改变了以前通过各金融机构存放央行存款准备金进行扎差清算的状况，直接导致准备金存款账户业务量减少。二是国库资金收付依托现代支付系统，直接参与大小额支付系统清算，使国库拨款实现电子化，国库库款入库实现横向联网，改变了以往国库款入库、支拨通过“行库往来”科目与金融机构存放央行准备金存款进行清算的状况。三是各商业银行都已实行会计数据全省或全国集中，会计核算、财务管理大都集中到地（市）行，电子汇划快捷方便。各县级银行汇差资金头寸的上下调拨，现已通过支付系统在自身银行内上下调拨，不通过县级央行准备金存款账户。四是由于货币政策的变化，近年来基层央行对国有商业银行没有再贷款，对农村信用合作社支农再贷款也越来越少，尤其归属地方管理后越来越少，因此准备金存款账户也失去这块对口服务的业务。五是大、小额支付系统上线后，跨行资金划转通过国家处理中心清算汇差，实现直接汇划，因而各商业银行不需要在人民银行分支机构存放备付金，存款准备金账户余额也相应减少。 （二）撤销发行库带来的影响 县级央行撤销货币发行库后，各银行准备金存款账户已失去为货币发行准备金的功能，无须为领取发行基金存足备用金，因此，县级银行在央行的准备金存款账户余额减少，业务核算量减少。如2003年4月中国人民银行定安县支行撤销发行库，现金的回笼和支取不经过在存款准备金账户，而是由各商业银行到各自省行开立账户存取现金，大量存款调到商业银行的