企业内部控制配套指引二十讲01 PPT讲义.ppt

山东财政学院;课 程 简 介; 为落实《企业内部控制基本规范》 （财会〔2008〕 7号文件） ，我们开设了24课时讲座。 2010年4月15日中华人民共和国财政部、证监会、审计署、银监 会、保监会五部门又联合发布（财会〔2010〕11号）文件，通知印发 《企业内部控制应用指引－第1号组织架构》等18项应用指引、《企业 内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》（简称为企业内部控 制配套指引）。 2010年4月26日，财政部等五部门隆重举行发布会，发布上述三个内 部控制指引，连同以前发布的《企业内部控制基本规范》，共同构建成 中国内部控制规范体系。 发布会上，财政部副部长王军、证监会纪委书记李小雪、审计署副审 计长董大胜、国资委副主任邵宁、银监会王兆星、保监会主席助理袁力;均作了重要讲话（2010年4月30日中国会计报全文刊登）， 来自世界银行、国际会计准则理事会、国际会计师联 合会、香港会计师公会、澳门特区财政局的代表参加 会议并发言。 为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了 实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自 2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的 公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时， 鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内控规范体系的企业，必须 对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同 时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的 有效性进行审计，出具审计报告。非上市企业聘请的会计师事务所也可 以是没有证券、期货业务资格的大中型事务所，注册会计师发现在内部 控制审计过程中注意到的企业非财务报告内部控制重大缺陷，应当提示 投资者、债权人和其他利益相关者关注。 ; 在这种背景下，根据财政部的按排，我 们及时开办本次内部控制指引讲座，共计24 课时，共计20讲，作为会计人员继续教育课程。 学习本讲座不能孤立的进行，要与《企业内部控制基 本规范》讲座同时进行，先学习企业内部控制基本规范》 讲座，也是24课时，因为本讲座是在基本规范的基础上， 又对一些具体操作问题细化说明，同时，前面基本规范讲 座中讲过的一些内容不在重复，并不是这些内容不重要， 而是讲座时间制约，有些内容特别重要，也要反复强调， 绝不是原封不动照搬，而是从不同角度又进行强调。 本讲座基本按照内部控制应用指引的原文顺序讲解，但 考虑企业实际应用范围，有所侧重，有详有略。;课程内容;第十一讲：工程项目； 第十二讲：担保业务； 第十三讲：业务外包； 第十四讲：财务报告； 第十五讲：全面预算： 第十六讲：合同管理； 第十七讲：内部信息传递； 第十八讲：信息系统； 第十九讲：企业内部控制评价指引 第二十讲：企业内部控制审计指引;课程内容;第十一讲：工程项目； 第十二讲：担保业务； 第十三讲：业务外包； 第十四讲：财务报告； 第十五讲：全面预算： 第十六讲：合同管理； 第十七讲：内部信息传递； 第十八讲：信息系统； 第十九讲：企业内部控制评价指引 第二十讲：企业内部控制审计指引;第一讲：组织架构;1.组织架构的重要意义;2.这部分内部控制存在哪些风险;3.组织架构的设计; 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和 其他高级管理人员依法履行职责。 经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企 业的生产经营管理工作。经理层应当接受董事会、监事会的监督制 约，并建立向董事会、监事会的报告制度。经理和其他高级管理人员的职责分 工应当明确。 监事会的人员和结构应当确保监事会能够独立有效地行使对董事、经理和其 他高级管理人员及企业财务、内部控制的监督和检查。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结 构、能力素质应当满足履行职责的要求。 企业重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等应当实行集 体决策审批或者会签内部控制制度，制度必须明确任何个人不得单独进行决策 或者擅自改变集体决策意见。 企业管理机构设置必须考虑企业生产经营实际，考虑企业性质、文化理念、 按照科学、精简、高效、透明、权责分明、互相制约、互相协调的原则设置。 不能千篇一律，必须自己走自己的道路，符合企业实际。 但有一条，必须在确定职责中坚持不相容职务分离。 还要制定组织结构图、业务流程图，岗位责任制度，是员工了解组织架构 保证正确履行职责。 ;4.组织架构的运行; 企业应结合年终进行内部控制评价制度，定期 对组织架构设计与运行效率和效果评估，查找组织 架构设