如何强化金融机构内部控制机制.pdfVIP

经营之道 国徊圈 勘觇翰国印圆圈觇圈 口 陈敬芝 陶明俊 年来，随着我国金融体制改革不断深 长．目前在内控执行体系上仍沿袭着旧体 流于形式，放松了对干部职工的世界观、人 l￡—I一入．金融机构尤其是基层金融机构内 制下的一系列措施、手段和方法，与国际先 生观、价值观的改造。从近年来基层金融机 部控制呈现出“机制功能弱化”的趋势，隐 进银行之间存在很大差距．与发展的金融 构所发生的违法违纪案件分析可以看出。 藏着巨大的金融风险。同时，我国加入世贸 形势不相适应．存在着很大的局限性。 犯罪分子往往放松了学习和思想上的改 组织后。金融机构面临的竞争形势更加严 (三)内控监督机制缺乏独立性．使内 造．在资产阶级腐朽思想的侵蚀下。政治信 峻．各种金融风险逐步显现．现有的金融内 部控制失去了监督和评价 内控监督机制 念发生了动摇．一味追求金钱和享乐，私欲 部控制机制尚不能完全适应防范和化解金 是内部控制的重要组成部分．行使着综合 膨胀，人生观、价值观被扭曲，直至见利忘 融风险的需要。为此，随着银行业务日益多 性再监督职能，具有独立性和权威性，内控 义，以身试法，最终走上犯罪的道路。 元化、复杂化和国际化，强化和重新构建科 监督能把银行业机构所有员工在各项业 (六)有章不循，制度不落实。缺乏执行 学有效的内部控制机制，增强金融机构内 务、各个环节中的活动都置于有效的监控 力。金融系统的违规违法事件，虽然有犯罪 部控制效果．对于防范和化解金融风险具 之下，既防患于未然，又及时纠正偏差，消 分子自身放松思想改造等方面的原因．但 有十分重要的现实意义。 除或降低风险。但是，由于在我国经济体制 内部控制制度失控和职能部门监管不严。 转轨时期．银行业各项法律法规及配套措 是使犯罪分子屡屡得逞的主要原因。尤其 一 、 金融机构内部控制现状及成因 施不健全．银行业长期接受行政指令，法律 是各业务岗位之间责任不明，相互监督、相 法规意识淡薄．内控监督机制不完善，缺乏 互制约机制形同虚设。部分从业人员对待 近年来．各基层金融机构在强化内控 权威性和独立性，监督管理作用没有得到 工作敷衍了事，使各项内控制度得不到落 机制方面进行了不懈的努力和探索．健全 充分发挥 实．从而形成了漏洞，给心术不正者提供了 了内部控制机制体系．但由于受多种因素 (四)内控意识薄弱。目前，基层金融机 可乘之机。 影响，内部控制机制还存在诸多不容忽视 构对内部控制缺乏系统性认识．错误地认 (七)内部控制目的不明确。一些基层 的问题，具体表现在以下几方面： 为建立健全内部控制机制就是建章立制， 金融机构贯彻执行内部控制措施。不是为 (一)内控机制缺乏系统性。使内部控 有了规章制度就有了内部控制机制，忽视 了防范化解金融风险、堵塞漏洞、杜绝违规 制失去了基础和保证。内控机制是内部控 了内部控制是一种业务过程中环环相扣的 违法行为发生．而是为了装潢门面，做给别 制的核心，是银行业防范化解风险、促进稳 动态监督机制。更有甚者．将内部控制与 人看．应付上级行检查。日常工作中，不能 健发展的关键。作为银行业经营管理的内 业务发展对立起来，认为内部控制禁锢思 拿出时间和精力检查内部控制落实情况， 部控制机制，必须适应市场经济发展的需 想、束缚手脚，影响业务发展，于是有意 不积极自觉地履行内部控制制度，每逢内 要。但是．目前我国经济体制从计划经济向 无意地突破内部控制的限制．盲目开展各 部控制检查来临，大肆舞弊，欲盖弥彰，抓 市场经济过渡，还残存着计划体制下的弊 项业务活动，参与无序竞争．从事违规经 紧时间补办内部控制手续，甚至在空白的 ’ 端。过去那种规模管理、外部强制的做法仍 宫 。 检查记录上签字，检查内容由经办人员填 有影响，受利益驱动，重经营轻管理，把发 (五)思想教育薄弱，工作不到位。随着 写等。 展业务、拓展市场与加强内部控