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关于银行核心业务系统防范会计风险可行性探析【摘要】本文在分析我国银行业核心业务风险的基础上，参考国外新一代银行核心业务系统会计风险的表现形式及其利弊，进而分析出引进国外核心业务系统的会计难点所在，并以此借鉴国外银行核心业务系统的经验来提出有关构建我国银行核心业务系统的对策和建议，以提高我国银行会计抗风险能力。 一、前言 随着市场经济的深化，我国入世后金融市场的不断放开，外资银行纷纷入驻中国市场抢得先机。尤其是2008年席卷全球的金融危机，更是给我国的银行业敲响了警钟，银行的坏账增多，资金缩水现象异常突出。在这种情况下，我国的各商业银行面对现实不得不采取应对措施，积极引进国外银行业的先进管理经验新一代核心银行业务系统，来发展壮大自己。本文正是基于这样的考虑，在分析银行核心业务的风险的基础上，参考国外银行核心业务系统会计风险的表现形式及其利弊，以此来提高我国银行会计抗风险能力，为我国银行业的健康发展提供建议。 二、银行业会计风险的表现形式 会计风险是指在一定时间和空间环境中，会计人员因提供的会计信息存在大量失误而导致损失的可能性。银行业务中的会计风险主要表现在：首先是是银行内各种票据的结算风险。银行业的票据因时间成本小、流通快等特点而被广泛使用，但由于科技的发展，银行内部风险防范意识较差，在制度和操作上还存在着缺陷，使得金融票据犯罪率逐年上升，票据诈骗形式也日趋多样化，高智能人员犯罪率比例增高。 其次是银行业内部和跨行之间的业务风险。银行业内部主要来自于清算业务、内部汇划往来和银行机构间业务往来；跨行业务主要指各大银行之间的业务往来。无论银行内部还是跨行业务结算，每个环节都涉及到资金的清算、划拨、在途期限等问题。在操作过程中，会计人员存在变造、伪造票据、违法使用客户资金、暗箱操作其他资金等，使得银行会计风险的隐性增加，银行的安全受到威胁。 最后是会计要核算过程中的信息不真实，导致会计风险的发生。银行由于网点众多给客户带来了便捷。但正是由于银行的部分分支机构众多，在管理上存在瑕疵，造成在会计核算方面会出现虚报数据、篡改账表、伪造假账等不规范行为，使得银行资产、负债、所有者权益核算失真，从而为银行造成隐患。随着金融全球化进程的推进，金融工具多样化和交易无纸化时代的到来，银行业的会计业务流程也发生了较大变化，使得银行会计风险也朝着多样化、高层次、多发性的方向发展，应引起足够的重视。 随着经济的快速发展，银行业的金融衍生产品越来越多，会计业务范围不断拓展，从单一的出纳、储蓄发展到今天的各种理财产品，以及代收话费、水、电、气费、代理基金、保险等业务，这些业务在给银行带来可观利润的同时，同时也带来了新的会计风险。银行间的业务往来也越来越依靠网络化，无纸化办公已成为必然，电子及网络的发展加快了资金的流转，但这也给银行的会计人员“投机取巧”打开了方便之门。另外，当前银行实行的是综合柜员制，营业窗口的柜员在进行综合业务系统结算时，只要得到授权就能处理各种综合性的业务，这给柜员作弊、伪造无形中创造了机会，大大增加了风险性。 三、新一代核心银行业务系统的的优势 鉴于上述银行业会计风险的分析，引进新一代核心银行业务系统来提高银行的核心竞争能力，已成为目前中国金融业最重要的工作之一。这一方面，在中国的银行业也初露端倪。我国的中国银行、中信银行、华夏银行开发的一些系统，尽管他们的做法尚不成熟，但从前瞻的角度和发展趋势来看，引进国外核心银行业务系统和改进当前我国银行业业务系统中的弊端已成为当务之急。 （一）业务系统概述 目前的核心银行业务系统是以客户为中心，进行存款、贷款、结算、代理等帐务处理，都是在核心业务系统中完成的。正是因为它能对所有的客户信息、风险和数据进行统一管理与配置，所以在全球银行业中被广泛使用， （二）业务系统的服务对象 按照服务对象的不同，可分为二大类：第一类，服务对象为银行客户；第二类，服务对象为银行自己。 （三）业务系统的业务概述 其主要业务包含对客户的信息管理，存贷款业务以及对存贷款的日常操作等。 （四）业务系统的主要优势 （1）银行核心业务系统的构架能有效地降低会计风险 新一代核心银行业务系统是名副其实的国际化，它能支持多种语言，多国币种的特点。它的机构可以是实体，也可以是国家或地区，且在使用过程中可以使用自己机构的币种和语言，因此它国际化程度高，便于与世界接轨。这也是它突出的优势之一。 （2）核心银行业务系统是完全集成的系统，能满足各种产品的需求 国外新一代核心银行业务系统它集成了资金和贸易融资系统，而且其在前后台使用和处理上都是集成在一起的，只要是系统内的用户都可以在授权范围内随时访问，它为银行提供了“一账通”的