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巴塞尔Ⅱ框架下我国商业银行信用风险管理效能[内容摘要]虽然统计数据显示，2006年我国商业银行不良贷款余额、不良贷款率保持了“双降”的良好势头，但并不能因此而得出我国商业银行信用风险管理已明显改善的乐观结论。本文通过对我国商业银行不良贷款最新数据的因素分析和趋势分析，评价当前我国商业银行的信用风险管理效能，指出导致2006年我国商业银行不良贷款率下降的主要贡献因素并非商业银行自身资产质量的有效提高，因为分析结果表明有85.35％源于贷款规模的扩张。 [关键词]商业银行；信用风险管理；巴塞尔Ⅱ 随着我国商业银行经营管理体制的不断变革，已经有越来越多的银行开始关注风险管理工作。由于目前我国商业银行体系的不良资产多源于信贷资产的经营管理，而国外先进银行对风险管理的实践也是首先从信用风险的管理着手，因此，笔者在此着重探讨我国商业银行信用风险管理实践与巴塞尔协议Ⅱ的要求之间的差距，并提出一些改进建议。 一、我国商业银行信用风险管理效能分析 商业银行的信用风险管理效能将最终体现在其不良贷款状况上，因此分析我国商业银行在当前信用风险管理模式下的不良贷款现状，具有重要的现实意义。 (一)我国商业银行不良贷款数据分析 对以上各表数据分析如下：(1)2006年末我国商业银行的12549.2亿元不良贷款结构中，次级类占比21.31％；可疑类占比为41.35％；损失类占比为37.34％，可疑与损失类合计占比高达78.69％，贷款损失率较高，资产质量堪忧。(2)近年来我国商业银行不良贷款总额及不良贷款率均呈下降趋势，但国有商业银行不良贷款率截止2006年末仍高达9.22％，明显高于国际先进银行25％的比率，而我国主要商业银行的不良贷款比率也达到了7.51％。 (二)主要商业银行不良贷款率因素分析 虽然商业银行不良贷款率指标变化显示出国有商业银行的不良贷款比率呈下降态势，但进一步从影响不良贷款率的因素着手分析，有助于正确认识近年来我国商业银行不良贷款的真实情况。 通过上述分析方法对2006年国有商业银行不良贷款率分析可以看出，2006年国有商业银行不良贷款率为9.22％，较2005年的10.49％减少了1.27个百分点，主要源于两方面因素影响：一是2006年国有商业银行不良贷款额较2005年减少了189.9亿元，此因素使不良贷款率下降0.186个百分点，对国有商业银行不良贷款率下降的贡献度是14.65％；二是2006年国有商业银行贷款总额较2005年增加了12023.07亿元，此因素使不良贷款率下降1.084个百分点，对国有商业银行不良贷款率下降的贡献度是85.35％。因此，以上分析结果显示，2006年国有商业银行不良贷款率下降的主要贡献因素并非是银行不良贷款额的减少，而是银行规模的扩张，即贷款总额的增长。 再以上述方法分析2005年国有商业银行不良贷款率指标。2005年我国国有商业银行不良贷款率为10.49％，较2004年的15.57％下降了5.08个百分点，影响因素如下：一是2005年国有商业银行不良贷款额较2004年减少了5026.2亿元，此因素使国有商业银行不良贷款率下降4.968个百分点，对国有商业银行不良贷款率下降的贡献度是97.80％；二是2005年国有商业银行贷款总额较2004年增加了1075.8亿元，此因素使不良贷款率下降0.112个百分点，对2005年国有商业银行不良贷款率下降的贡献度是2.20％。因此，以上分析结果显示，2005年国有商业银行不良贷款率下降的主要贡献因素是不良贷款额的大幅下降所致。 二、我国商业银行信用风险管理模式的改进 对信用风险的管理模式，我国商业银行大多经历了从过去的信贷管理委员会集体决策到目前实行的“审贷分离、分级授权审批”模式的变迁。信贷管理委员会主要汇集了较多的各业务部门负责人，对信贷项目的审批实行集体决策，这从某种程度上有助于建立制约机制，但审批决策本身缺乏科学的依据，而集体决策、共同负责也意味着无人真正负责。因此，较之以前，我国商业银行目前的信用风险管理模式已有相当大的改进，具体表现在以下几个方面： (一)建立了审批人队伍，审批工作有专人从事。从组织架构上保证了审批职责的履行，有相当一部分人员充实到了专职审批人队伍里，专司审批工作。 (二)明确了信贷业务经营者的主要职责。这体现在从贷前调查、贷中审查、贷后管理等方面均有明确的规定。在贷前调查中，明确经营者的贷前调查应以“信贷业务申报书”、“客户评价报告”、“客户信用评级报告”等书面形式反映出来。在贷中审查环节中，明确规定信贷项目审批一经获准通过，经营者必须作好合同签订、登记、公证等事宜，确保合同履行的法律效力。在贷后管理环节，明确了经营者对信贷项目的资金使用、企业的后续