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资金管理精细化模式探析摘要：财务管理是企业管理的核心，资金管理又是财务管理的核心，因此，企业加强管理，必然要以资金管理为核心加强财务管理。本文通过分析企业目前资金管理中存在的问题，提出建立精细化的资金管理模式的相关措施。 关键词：资金管理；财务管理；精细化管理 一、资金管理在企业管理中的重要地位 资金如同企业的血液，是保证企业正常生产经营活动的基础。资金管理是资金循环应用的过程，包含三个方面，即资金筹集、资金投放和运用、资金回收，资金管理关系到企业的长远发展，是企业管理的核心。首先，供、产、销是资金运作的主要环节，控制了企业的资金管理，就相当于直接控制了企业多数项目的生产经营；其次，资金的使用效率直接反映企业投入产出比，影响企业收益，关系到企业的存活和长远发展；另外，合理、有效地进行企业的资金管理，可以有效预防企业腐败等不良现象的发生。 二、企业资金管理中存在的问题 1.信息失真、不及时、不透明 企业财务管理信息化时代，必须及时掌握合理、真实、有效的数据，进行科学决策。但是，当前很多企业内部人员处于利益考虑，没有在第一时间进行信息的汇总，存在信息不透明、不集中的现象，导致信息的失真，更有甚者提供虚假信息，严重影响信息的收集工作。 2.资金预算管理缺失 资金预算是企业资金运作过程需要严格遵循的，但是在实际的操作中，存在“重预算、轻执行”的普遍现象，造成这种现象主要是因为企业高层的参与意识较低或者财务管理部门人员的执行能力不到位。资金预算再科学、再合理，若不执行也无法达到预期的目的。在资金运行方面，还缺乏相应的监督机制。在绝大多数企业中，均制定了预算方面的相关制度，但是执行过程中的监督制度相对缺失，奖惩制度不明确，各项资金管理没有得到很好的落实，甚至存在一些资金混乱。 3.资金运用效率低 在现代企业财务管理中，普遍存在资金管理意识淡薄，忽略现金管理。一是决策者在决策中存在很大的任意性，忽略企业的长景发展，不顾自身能力盲目投资，导致资金紧张。二是公司开户多，资金分散，不能很快集中管理，很有可能导致资金管理失控。三是资金不合理占用，资金流出具有任意性，现有资金有出无进，周转困难。 4.资金难以循环使用 企业资金回笼难度较大，主要是指企业缺乏库存经验，无法对库存进行合理估量，囤货数量大，无法很快变现；借款对象信用不高，外借账款过高，收回延迟；固定资产长期闲置，无法形成资金效益。这些，都严重影响了企业资金的循环运用。 三、建立健全资金管理精细化模式 资金集中管理是当前不少集团公司在资金管理上的重要手段，尤其是对于一些大型集团企业来说，资金集中管理更是实现企业资金管理精细化模式的重要途径。通过建立重大资金支付集中决策，建立集团内部资金管理中心，模拟借鉴商业银行的资金管理模式，依托现代化的网络信息技术，实现资金的统一筹集、分配、使用、管理和监督，解决内部资金短缺等问题，达到资金使用效率的最大化。 1.实行资金的高度集中管理 集团公司的资金管理要想实现精细化，必须采取集中管理的方式，必要要有公司高层的支持和推动，实行全方位、全过程的资金集中。集团公司管理层面多，分支机构多，控股法人多，银行账户多，很多下级单位从自身利益出发不愿实行资金的集中，抵触资金的集中，这就需要有集团层面的大力推行和强制执行，任何单位不得违反，并需要有违规情况的制约措施，强力推行资金的集中。所以从风险管理的角度出发需要集体决策，多角度分析判断，保障集团公司这艘航母越航越远。 2.建设精细化资金管理服务平台 集团公司应在财务部门内部建立一个精细化资金管理服务平台——资金管理中心，这是用来实现资金集中管理的重要介质，是办理内部成员单位现金收付和往来结算业务的专门机构。企业资金的宏观调控、存量资金盘点，资金调剂，资金加速周转和优化配置等等都是通过资金管理中心得以实现。通过资金管理中心平台操作实现企业资金集中管理的“五化”管理，即柜面业务网络电子化、异地业务本地化、核算支付一体化、货币资金结算与内部资金核算处理同步化、业务管理流程化。 3.实行全面资金预算管理 资金预算是企业资金集中和精细化管理的基础，实行全面资金预算管理，可以做到资金有计划的使用，提高资金流转效率。资金预算必须在集团公司总部牵头组织下按照要求编制，应充分体现优化资源配置、量力而行、收支双控的原则，做到事前有预算、事中有控制、事后有分析，对资金实行全过程管理。 4.推行资金管理绩效考核 任何一种管理模式的施行，都必须有绩效考核的参与。为了将精细化资金管理落到实处，企业必须要贯彻“事前论证、事中监控、事后考评”的管理机制，必须要定期对各项具体工作落实执行情况进行考核评估，形成良好的内部激