会计检查考核实施细则.doc

会计检查考核实施细则 第一章 总 则 第一条 为有效防控会计部位操作风险，进一步量化、细化对会计、储蓄、出纳业务的工作考核，促使会计督导检查工作得以有效落实，强化柜面业务会计管理，促进会计基础工作管理的规范化、制度化、标准化，提高会计业务核算质量，特制定《XX行会计检查考核实施细则》，以下简称《实施细则》。 第二条 《实施细则》内容及规定，依据《中国建设银行辽宁省分行会计工作差错责任认定实施细则》、《中国建设银行关于违规行为积分管理的暂行办法》、《中国建设银行工作人员违规行为处罚规定》、《中国建设银行辽宁省分行会计工作考核管理办法》、《中国建设银行辽宁省分行个人金融业务检查具体规定》、《中国建设银行会计检查制度》相关条款制定，积极组织开展日常和集中会计检查，对于发现的一般差错、重大差错进行责任追究、经济处罚和积分考核。 第三条 《实施细则》适用于全辖业务营运机构和营业网点(对公、对私业务)。 第二章 检查方式 第四条 现场检查。 会计检查人员采取定期、不定期、日常督导等检查方式，开展对所辖营业网点的日常、季度、专项会计检查。 第五条 非现场检查。 1、通过调阅被查营业网点相关资料，了解被查网点会计自查、内外审计、外部监管检查情况，以及检查发现问题的整改和处理情况。 2、通过柜面监测系统、出纳系统、对账系统、稽核系统、数据集中系统等途径审核被检查对象相关事项数据和日常差错整改情况，确立风险点和检查重点环节、部位。 3、通过远程调阅监控录像，检查现场经办人员和授权人员实时操作情况。 第三章 差错分类 第六条 会计差错按性质分一般差错、屡查屡犯差错、其他重大差错、重大差错。 第七条 一般差错主要反映违犯会计基础工作规范要求，引起会计凭证、会计资料要素不完整，但未造成现实资金风险、财产损失。 第八条 对公业务一般差错主要内容 1、各种登记簿漏登记、会计主管漏签字、大额现金漏报备。 2、付款凭证未按审核验印、记账、复核、付款流程操作。 3、账户档案资料不全，资料过期、未年检。 4、未按规定办理开销账户和使用帐户，对开立一般账户未向基本账户开户行发出通知回执。 5、未按规定管理和转销睡眠账户，包括睡眠账户印鉴卡的保管。 6、授权交易无授权人名章或授权柜员与签章柜员不符。 7、未按月填写“会计工作检查底稿”、“现金检查底稿”。 8、会计自查没有工作记录，没有自查整改报告。 9、现金支取未执行三级审批制度。 10、柜员调动未按规定交接登记，交接登记簿与印章保管登记簿时间不一致。 11、待销毁作废重空未进行表外核算，未按规定时间及时销毁。 12、错误或漏启动系统交易，错误使用交易凭证。 13、未按规定查库，查库次数不够。 14、柜员资料维护申请表及维护登记簿（电子表格）填写保管是否齐全。 15、对假币未按规定操作。 16、会计报表有填报错误，表外补充资料不准。 17、未建立岗位责任制或岗位设置不合理，不具体、不详尽、不规范的，有混岗、串岗操作现象。 18、对账单回收率未达到省行标准（按照省行考核办法执行）。 19、柜面监测系统业务未按规定查询、查复。 20、出纳系统红色预警警示。 21、其他违反会计规定的一般性差错。 对私业务一般差错主要内容 1、储蓄存款业务一般差错 （1）、开立的储蓄存款账户不符合实名制规定，未认真审核客户身份证原件，需要留存客户身份证复印件的未留存或身份证件过期的； （2）、教育储蓄未按规定分次存入，趸存、多头开户或存款金额超过2万元的； 2、储蓄卡（生肖卡）、理财卡业务一般差错 （1）、客户申领储蓄卡、理财卡时，经办员没有让客户本人完整、清楚填写申请表的各项内容，并让客户本人在领用合约上签字，留存身份证复印件，并将身份证复印件粘贴在主卡申请人证件复印件粘贴处的。 （2）、无卡存款没有要求客户在凭条背面填写相关要素的。 （3）、机构内所有柜员名下储蓄卡合计数与内部账余额表合计数不一致，核算科目不正确的。 （4）、未按规定分人保管理财卡和密码信封的。 （5）、未领取的理财卡不及时通知客户领取长期在网点存放的。 3、速汇通业务一般差错 柜员在办理速汇通时不使用新的速汇通交易代码和新版速汇通业务凭证的。 4、个人存款证明业务一般差错 （1）、办理个人存款证明业务未逐笔登记个人存款证明登记簿的。 （2）、开立个人存款证明未按规定收费的。 5、代发工资业务一般差错 （1）、未与委托单位签订委托代理协议，或不在有效期限内办理业务的。 （2）、网点与委托单位设立的交接登记簿，交接内容登记不详细的 （3）、无存款户委托单位批量代收、代付登记簿与批量代发、代扣业务交接登记簿、系统打印的成功（或失败）